Umowa sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego, będącego pierwszą nieruchomością nabywcy, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nabywcy nie posiadali wcześniej innych praw do nieruchomości zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy. Nadpłata podatku podlega zwrotowi.

Wniesienie aportem do spółki nieruchomości z majątku prywatnego przez osobę fizyczną, która nie działa jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż czynność nie wypełnia znamion działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane z przygotowaniem działek do sprzedaży podejmuje przyszły nabywca, co pozostaje w granicach zarządzania majątkiem prywatnym przez Wnioskodawcę.

Nie spełnia przesłanek zwolnienia z podatku od spadków i darowizn przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio na konto sprzedającego nieruchomość, gdyż nie dokumentuje to otrzymania darowizny na rachunek obdarowanego, jak wymaga art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychód uzyskany z planowanej sprzedaży nieruchomości nie jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu jako taki, albowiem sprzedaż następuje po upływie pięcioletniego okresu i nie nosi znamion działalności zarobkowej profesjonalnej. W konsekwencji uzyskany dochód nie rodzi obowiązku podatkowego po stronie sprzedającego.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, jako działanie w sferze prywatnego majątku sprzedającego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości o charakterze prywatnym, stanowiącej majątek własny, którego przygotowanie do sprzedaży nie wykazuje zorganizowanego charakteru działań handlowych, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Przychód uzyskany przez osobę fizyczną ze sprzedaży nieruchomości gruntowej, nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, po upływie pięcioletniego terminu od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile sprzedaż ta nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawowym.

Zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie sprzedaż, której przedmiotem jest lokal mieszkalny, jeżeli kupującym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało prawo własności lokalu mieszkalnego ani domu jednorodzinnego. Budynek w fazie surowej, bez pozwolenia na użytkowanie, nie stanowi budynku mieszkalnego w rozumieniu ustawy.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje w przypadku zakupu nieruchomości z więcej niż jednym budynkiem mieszkalnym, niezależnie od technicznego stanu jednego z budynków, chyba że istnieje decyzja administracyjna o zakazie jego użytkowania.

Dostawa nieruchomości przez X Sp. z o.o. w upadłości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, gdy nieruchomości te nie są w pierwszym zasiedleniu od ponad dwóch lat, natomiast dostawa maszyn przemysłowych, objętych art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f, podlega opodatkowaniu, ponieważ powoduje utratę zwolnienia z VAT z art. 113 ust. 1.

Sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie ma charakteru działalności gospodarczej, a została przeprowadzona po pięciu latach od nabycia, stanowiąc zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem osobistym, bez działań dążących do podniesienia atrakcyjności nieruchomości, nie podlega podatkowi VAT, ponieważ nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje aktywnych działań handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że transakcja ta nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT.

Dostawa ruchomości nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1, a dostawa nieruchomości spełnia warunki zwolnienia z VAT, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i ponad dwa lata od tego momentu.

Zakup działki nr 2, który w połączeniu z działką nr 1 powiększy grunt przeznaczony pod budowę domu, w którym podatnik zamieszka, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, warunkowany uzyskaniem decyzji o warunkach zabudowy do końca 2026 r.

Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych nie podlega odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku, jeżeli nastąpiło po upływie pięciolecia liczonego od daty nabycia prawa przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, jeśli nieruchomość nie była nabyta z zamiarem odsprzedaży ani wykorzystywana w działalności gospodarczej, co wyklucza uznanie transakcji za podlegającą opodatkowaniu VAT.

Osoba fizyczna, sprzedając niezabudowaną działkę o powierzchni 0,2492 ha wydzieloną z działki zabudowanej 1, działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza opodatkowanie VAT oraz oznacza, że sprzedaż ta nie korzysta ze zwolnienia, lecz nie jest opodatkowana ze względu na brak działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1, będąca rozporządzaniem majątkiem osobistym wnioskodawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działalność zbycia nie ma charakteru prowadzenia działalności gospodarczej, a zatem nie spełnia wymogów określonych w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dostawa udziału w niezbudowanej działce nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy sprzedający nie działa jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą w związku z tą transakcją, a sprzedaż dotyczy majątku osobistego.

Przeniesienie przez Wnioskodawcę własności działek nr 2 i 3 w miejsce spełnienia świadczenia jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, nie korzystającą ze zwolnienia od tego podatku, zaś działka nr 1 korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przez Wnioskodawcę powinien zostać zakwalifikowany jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ze względu na profesjonalne, zorganizowane i zyskowne działania podejmowane przez Wnioskodawcę.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego do niezabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli sprzedawca działa jako osoba zarządzająca majątkiem osobistym, bez podejmowania działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej charakterystycznej dla podatnika VAT.