Sprzedaż składników majątkowych na cele produkcyjne, opodatkowana podatkiem VAT z wyboru stron, wyłączona jest z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) Ustawy o PCC, o ile nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa bądź jego zorganizowanej części.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, uprzednio wydzierżawionej oraz nieobjętej działalnością gospodarczą sprzedającego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ustawy o podatku VAT. Wnioskodawca działa w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, co wyłącza go z kategorii podatników VAT w tej transakcji.

Dostawa nieruchomości w formie zamiany realizowana przez Miasto na rzecz Województwa nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy, ponieważ obejmuje wyłącznie grunty uznane za tereny budowlane, a budynki pozostają w ekonomicznym władaniu podmiotu X. Operacja stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek przez małżonków będących czynnymi podatnikami VAT, w kontekście działań o charakterze komercyjnym, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a tym samym podlega opodatkowaniu tym podatkiem jako odpłatna dostawa towarów.

Sprzedaż boksu garażowego korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż transakcja nie jest pierwszym zasiedleniem, a od ostatniego zasiedlenia upłynęły ponad 2 lata.

Przychody ze sprzedaży niezabudowanych nieruchomości gruntowych, nabytych w celach zarobkowych, których sprzedaż wymagała zorganizowanych i przemyślanych działań, stanowią przychody z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem podlegają opodatkowaniu na zasadach przewidzianych dla tego źródła przychodów.

Nieodpłatne przeniesienie własności nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątków prywatnych wspólników nie stanowi odpłatnej dostawy towarów, ponieważ brak prawa do odliczenia VAT przy nabyciu wyklucza zastosowanie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej w Gruzji, o ile przeznaczony został na zakup nieruchomości w celu własnych celów mieszkaniowych w Polsce, w terminie do trzech lat, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Współwłaściciel nieruchomości, który przeznaczył całe środki ze sprzedaży mieszkania na remont i wykończenie nowego domu, może zaliczyć te wydatki w całości do kosztów własnych celów mieszkaniowych, uprawniających do zwolnienia z podatku, niezależnie od udziału we współwłasności.

Podatniczka, która zbywa mieszkanie odziedziczone w spadku, może utracić prawo do ulgi mieszkaniowej, jeżeli zbycie to nie wynika z uzasadnionej konieczności zmiany warunków mieszkalnych oraz nie spełnia ściśle określonych warunków zachowania ulgi, przewidzianych w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wniesienie do spółki cywilnej wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości, przeznaczonej na cele oświatowe, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC, jako czynność w sprawie nauki, szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych związanych z produkcją, opodatkowana podatkiem VAT na podstawie zgodnego oświadczenia stron o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Spłata rat kredytów hipotecznych, które nie były zaciągnięte na własne cele mieszkaniowe podatnika, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, ani nie kwalifikuje się do zwolnienia od podatku dochodowego. Koszty sprzedaży, takie jak wynagrodzenie dla pośrednika, mogą zostać uznane jako koszty związane z odpłatnym zbyciem nieruchomości.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytych przez wspólników spółki cywilnej, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż licytacyjna nieruchomości zabudowanej w trybie egzekucji komorniczej podlega opodatkowaniu VAT, z wyłączeniem zastosowania zwolnień, gdyż nie upłynął wymagany okres dwóch lat od pierwszego zasiedlenia do dostawy oraz brak spełnienia pozostałych przesłanek zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie występuje w charakterze podatnika wykonującego działalność gospodarczą, a nieruchomość należy do majątku prywatnego. Brak aktywnych działań handlowych wyklucza status podatnika podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, realizowana jako wyzbywanie się majątku własnego bez podejmowania działań wykraczających poza zwykłe zarządzanie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza.

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego oraz przynależnych budynków, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, jest zwolniona z podatku od towarów i usług, o ile nie zachodzą przesłanki do zastosowania regulacji uniemożliwiających to zwolnienie.

Czynność zniesienia współwłasności nieruchomości polegająca na ekwiwalentnym podziale działek między współwłaścicieli, bez spłat i dopłat, nie jest odpłatnym zbyciem nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie przerywa biegu pięcioletniego terminu opodatkowania.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości nabytej na cele mieszkaniowe nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zarówno jako przychód z działalności gospodarczej, jak i z odpłatnego zbycia nieruchomości, pod warunkiem że zostanie dokonana po upływie pięciu lat od momentu nabycia tej nieruchomości.

Wniesienie prawa własności działki nr 1/3 do spółki cywilnej tytułem wkładu niepieniężnego podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa gruntu przeznaczonego pod zabudowę. Podatek VAT z tytułu tej transakcji powinien zostać rozliczony wyłącznie przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT, ponieważ jedynie on wykonuje działalność gospodarczą.

Nadpłata oraz spłata rat kapitałowo-odsetkowych kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości, ze środków uzyskanych ze sprzedaży tej nieruchomości, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych dochodu ze sprzedaży, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dostawa działki nr 1 z zabudowaniami nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, gdyż brak użytkowania nie czyni działki zwolnioną z VAT – spełnienie przesłanek pierwszego zasiedlenia jest kluczowe. Komornik, jako organ egzekucyjny, występuje jako płatnik i dokonuje odpłatnej dostawy, podlegającej opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działki nierolniczej nr 2/1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba fizyczna w ramach majątku osobistego, niezwiązana z działalnością zawodową.