Sprzedaż ruin po budynkach obsługi lotnictwa jako części składowej nieruchomości nie korzysta z wyłączenia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż w rozumieniu ustawy o VAT nie stanowi dostawy budynku, lecz gruntu.

Obowiązek podatkowy z tytułu wadium przekształconego w zaliczkę na poczet ceny nieruchomości powstaje w momencie wygrania przetargu i podpisania protokołu przetargowego, co należy traktować jako część zapłaty przed dostawą towaru, zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT.

Wniesienie aportu nieruchomości zabudowanych na rzecz spółki, w której gmina posiada 100% udziałów, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT, o ile czynność ta nie stanowi dostawy dokonywanej w ramach pierwszego zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Kwoty wypłacone na rzecz Kupującego w ramach Świadczeń Gwarancyjnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z art. 5 ust. 2 ustawy o CIT, gdyż są to wydatki na spłatę zobowiązań z tytułu udzielonej gwarancji, które zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 10 lit. b ustawy o CIT są wyłączone z kosztów podatkowych.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli jest to sprzedaż majątku prywatnego i brak jest działań wskazujących na działalność handlową.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nieprowadząca do angażowania czynności charakterystycznych dla podatnika VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż poczynione działania związane z przeniesieniem własności wynikają z zarządzania majątkiem prywatnym, a nie z działalności gospodarczej.

W przypadku zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem, pięcioletni okres nieopodatkowania przychodów z tytułu jej odpłatnego zbycia liczony jest od daty nabycia gruntu, niezależnie od terminu ukończenia budowy budynku na tym gruncie. Przychody uzyskane po upływie tego okresu nie podlegają opodatkowaniu PIT.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które nie następują w ramach działalności gospodarczej i są przeznaczane na własne cele mieszkaniowe, mogą być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile wydatki te są udokumentowane i spełniają warunki przewidziane w art. 21 ust. 25 i 26.

Spółka zarządzająca wspólnotą gruntową oraz sama wspólnota gruntowa, działające na podstawie ustawy o zagospodarowaniu wspólnot gruntowych, nie są zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu otrzymania odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z majątku osobistego, bez aktywnych działań gospodarczych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie wymaga dokumentacji fakturowej z uwagi na brak statusu sprzedaży jako działalności gospodarczej.

Sprzedaż przez osobę fizyczną części nieruchomości przeznaczonej pod zabudowę, bez działań wykraczających poza zarządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Tym samym taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Niniejsza sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta dokonana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym przez podmiot niebędący podatnikiem VAT.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości wydatkowane na budowę domu dla bliskich nie uprawniają do zwolnienia podatkowego, jeśli nie są przeznaczone na własne cele mieszkaniowe podatnika.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od darowizny, zwolnienie z opodatkowania przychodu może dotyczyć wydatków przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe, ale nie obejmuje spłaty kredytu zaciągniętego przez darczyńcę na tę nieruchomość.

Odpłatne zbycie nieruchomości wchodzącej w skład spadku skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zostanie dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Podatnik, który podejmuje działania charakterystyczne dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, takie jak dzierżawa i podział gruntu, działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a sprzedaż nieruchomości uznaje się za podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT bez możliwości zastosowania zwolnień na podstawie art. 43 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż sprzedawca działa w ramach zarządu majątkiem osobistym i nie jest profesjonalnym handlowcem nieruchomościami. Zbycie nie wymaga wystawienia faktury VAT, ponieważ nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Przychody z prywatnego najmu nieruchomości, niesprowadzane w ramach działalności gospodarczej, są wliczane do limitu 200 000 zł określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, a zatem nieuprawniają do zwolnienia podmiotowego z VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości i lokali mieszkalnych przez Wnioskodawcę należy zakwalifikować jako przychód z prowadzonej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, z uwagi na zorganizowany i ciągły charakter tej działalności oraz podejmowanie wielokrotnych transakcji w celu osiągnięcia zysku.

Dostawa części działki nr 1 oznaczonej jako 4WSZ, nieprzeznaczonej pod zabudowę, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Natomiast dostawa części oznaczonej jako 14MN, jako teren budowlany, podlega VAT i nie korzysta ze zwolnień podatkowych przewidzianych ustawą.

Koszty nabycia nieruchomości, obejmujące dokumentowane wydatki na podatek od czynności cywilnoprawnych, opłaty notarialne i pośrednictwo, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu i podlegają waloryzacji zgodnie z art. 22 ust. 6f ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, a przy rezygnacji ze zwolnienia art. 43 ust. 1 pkt 10 VAT, czynność ta nie jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o tym podatku.

Zniesienie współwłasności nieruchomości przez współwłaściciela, który nabył udziały w drodze darowizny w okresie krótszym niż pięć lat, prowadzi do powstania obowiązku podatkowego od uzyskanego przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przychód nie powstanie dla udziałów nabytych w spadku przed deklarowanym okresem.

Dostawa ziemi oznaczonej symbolami AG/2, mimo obecności ruin nie uznanych za budynki lub budowle VAT, podlega opodatkowaniu VAT jako teren budowlany, umożliwiając kupującemu zgodne z przepisami obniżenie podatku należnego o podatek naliczony przedstawiony na odpowiednich fakturach VAT.