Środki wydatkowane na spłatę byłego małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego, w tym przekazane przyznaniu pełni prawa do wspólnej nieruchomości, stanowią koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z planowanej sprzedaży działek, przygotowanych do zbycia w sposób zorganizowany i ciągły, noszący znamiona działalności gospodarczej, nie kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości na zasadach ogólnych i podlega opodatkowaniu jako dochód z działalności gospodarczej.

Zwrotne nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu poprzez odwołanie darowizny stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Koszt historycznego nabycia nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia tego prawa przed upływem pięciu lat od ponownego nabycia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu, jeśli okres ten minął od momentu nabycia przez spadkodawcę. Przychody ze sprzedaży udziałów nabytych w drodze umowy kupna/sprzedaży podlegają opodatkowaniu, lecz mogą być zwolnione od podatku dochodowego, gdy przeznaczy się je w ciągu trzech lat na własne cele mieszkaniowe

Kościelna osoba prawna, sprzedając nieruchomość nabytą w drodze darowizny i bez aktywności handlowej, nie podejmuje czynności opodatkowanej VAT, jako że transakcja nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Czasowy wynajem nieruchomości zakupionej z przychodów uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, nie prowadzi do utraty zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile zakup nastąpił w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

W przypadku złożenia przez małżonka oświadczenia o opodatkowaniu całości przychodów z najmu majątku wspólnego, możliwe jest zastosowanie podwyższonego limitu 200 000 zł dla ryczałtu 8,5%; drugi małżonek zachowuje limit 100 000 zł dla swojego majątku odrębnego.

Środki uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości muszą zostać faktycznie wydatkowane na nabycie własności do końca trzeciego roku kalendarzowego od sprzedaży, aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, co wyłącza zastosowanie zwolnienia w przypadku braku formalnego przeniesienia własności przed tym terminem.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania w ramach ulgi mieszkaniowej, jeśli w terminie trzech lat od sprzedaży środki zostaną faktycznie wydatkowane na cele mieszkaniowe i nastąpi przeniesienie własności nieruchomości. Przesunięcie terminu nabycia własności oraz przyczyny proceduralne nie wpływają na spełnienie ustawowych wymogów zwolnienia.

Podatnik nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartości nakładów na nieruchomość, jeśli nie są one odpowiednio udokumentowane stosownymi fakturami VAT czy dokumentami potwierdzającymi ich faktyczne poniesienie; wycena rzeczoznawcy nie stanowi wystarczającego dokumentu w rozumieniu art. 22 ust. 6e ustawy o PIT.

Przy ustalaniu pięcioletniego terminu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla wyłączenia opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w darowiźnie, liczy się go od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do nabycia własności nieruchomości przez osobę dokonującą sprzedaży.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę 1 jako odpłatna dostawa towarów dokonywana przez podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej jest opodatkowana VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, co też zostało skutecznie dokonane.

Zbycie nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem użytkowym podlega opodatkowaniu stawką 23% VAT, gdyż dokonane wydatki na ulepszenie budynku przekraczały 30% jego wartości początkowej i nie upłynął 2-letni okres od pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr A, jako terenu uznawanego za budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Przedmiotowa transakcja nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, z uwagi na spełnienie definicji terenu budowlanego.

Przeniesienie Inwestycji Budynek X w ramach podziału przez wydzielenie stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, tym samym wyłączoną z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 ust. 1 ustawy.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, które jest nieodpłatne, ekwiwalentne i bez spłat oraz dopłat, nie stanowi nabycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, jeśli wartość otrzymanych składników mieści się w wartości posiadanych uprzednio udziałów. Datą nabycia jest data pierwotnego nabycia przez spadkodawców.

Umowa darowizny nieruchomości, która nie wiąże się z przejęciem długów lub ciężarów przez obdarowanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, ustanowione w art. 9 pkt 17 ustawy, nie obejmuje zakupu budynku w stanie surowym zamkniętym, ponieważ taki budynek nie spełnia warunków użytkowania niezbędnych do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych.

Sprzedaż działki niezabudowanej, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności podejmowane przez pełnomocnika nabywcy nie świadczą o prowadzeniu działalności gospodarczej przez sprzedawcę.

Sprzedaż w toku egzekucji nieruchomości obejmujących prawa użytkowania wieczystego oraz związanych z nimi budynków i budowli korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynęło ponad 2 lata, a na nieruchomości nie były poniesione znaczące wydatki ulepszające.

Zbycie nieruchomości obejmujących budowle, takie jak parking i chodniki, może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od ich pierwszego zasiedlenia miną co najmniej dwa lata, a wartość wydatków na ulepszenie nie przekroczy 30% wartości początkowej. Zwolnienie to dotyczy zarówno nieruchomości, jak i związanych z nimi praw użytkowania wieczystego

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, gdyż Wnioskodawca działa jedynie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Działania pełnomocnika służą realizacji jego własnych celów inwestycyjnych, co nie kwalifikuje transakcji jako podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania wyłącznie, gdy przychód z tej transakcji zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Wydatki poniesione przed uzyskaniem tego przychodu nie kwalifikują się do zwolnienia.

Sprzedaż niezabudowanej działki 0,3395 ha, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż właściciel nie działał w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Transakcja mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.