Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, jeżeli nie podlega VAT lub jest z niego zwolniona, a przedmiotem tej sprzedaży jest nieruchomość, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Skoro sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie wykazywała zorganizowanej działalności handlowej oraz nie podejmowała intensywnych, ukierunkowanych działań zmierzających do profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej do majątku wspólnego z małżonką i wykorzystanej wyłącznie w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, skutkuje opodatkowaniem przychodu jako przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o PIT.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej na rzecz wspólników, bez likwidacji, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nieruchomości te zostaną zbyte odpłatnie po upływie sześciu lat od ich otrzymania.

Sprzedaż udziału w prawie własności działek przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podejmuje aktywnych działań handlowych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż prawa użytkowania wieczystego zabudowanej nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu Ustawy o VAT, lecz sprzedaż składników majątku podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia poprzez wspólne oświadczenie stron, umożliwiając w ten sposób opodatkowanie całości transakcji podatkiem VAT.

Nabycie przez podatnika z mocy prawa prawa wieczystego użytkowania nieruchomości gruntowych, bez naliczenia pierwszej opłaty przez wojewodę, w celu realizacji strategicznej inwestycji, nie skutkuje powstaniem nieodpłatnego świadczenia i wobec tego nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Środki pieniężne odpowiadające realnym nakładom stanowią zwrot niepodlegający opodatkowaniu, natomiast nadwyżka tych środków wypełnia znamiona darowizny opodatkowanej podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ świadczenie jest bezzwrotne i jednostronne.

Nabycie nieruchomości mieszkalnych za środki ze sprzedaży innej nieruchomości w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, mimo czasowego udostępnienia osobom trzecim i niedokonania wpisu w księgach wieczystych do końca roku, nie pozbawia prawa do ulgi podatkowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z budowlami podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Obowiązek podatkowy spoczywa na kupującym, a podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej domem mieszkalnym dokonana przez osobę fizyczną może podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, jeżeli czynności te wykazują znamiona profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co obliguje do rejestracji jako podatnik VAT oraz umożliwia ubieganie się o odliczenie VAT naliczonego.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną w ramach majątku prywatnego, której udział w nieruchomości został nabyty częściowo w drodze spadku, a częściowo w wyniku podziału majątku wspólnego bez przekroczenia pierwotnego udziału, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile transakcja nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej

Transakcja sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości, nieopodatkowana VAT-em, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o PCC. Czynność nie wypełnia przesłanek wyłączenia zawartych w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Wniesienie aportu w postaci niezabudowanej nieruchomości przez gminę do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, kwalifikując gminę jako podatnika działającego w sferze dominium, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a nie jako organ władzy publicznej według art. 15 ust. 6 tejże ustawy.

Dostawa działek w drodze wywłaszczenia może być zwolniona z VAT, jeżeli posadowione na nich budynki lub budowle były zasiedlone w rozumieniu ustawy, a okres między zasiedleniem a dostawą przekroczył 2 lata. Dostawa działki niezawierającej budynków lub budowli nie korzysta ze zwolnienia.

Podział administracyjny działki nie przerywa biegu terminu pięcioletniego z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie stanowi nowego nabycia nieruchomości.

Sprzedaż budynku niemieszkalnego wraz z lokalem użytkowym, stanowiący zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a także korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ze względu na upływ okresu od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 5 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT oraz korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT jako dostawa terenu niezabudowanego, gdy brak decyzji wskazującej na jego przeznaczenie budowlane.

Odszkodowanie za obniżenie wartości nieruchomości i rewitalizację akustyczną korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3b tej ustawy, natomiast odszkodowanie za wywłaszczenie nieruchomości przyznane z tytułu ustawy o gospodarce nieruchomościami podlega zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy.

Czynność przeniesienia udziału w prawie własności działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie angażuje się w aktywne działania w obrocie nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, albowiem nie spełnia warunków uznania za działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia 50% udziałów w nieruchomości przez osobę fizyczną, będącą polskim nierezydentem, podlega opodatkowaniu według stawki 19% PIT, z uwzględnieniem prawa do odliczenia rzeczywistych kosztów nabycia oraz potencjalnego zwolnienia podatkowego na cele mieszkaniowe na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości w ramach transakcji zbycia Portfela nieruchomości podlega wyłączeniu z podatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z wyjątkiem naniesień będących własnością nieprzesyłowych gestorów mediów i operatorów telekomunikacyjnych, które podlegają opodatkowaniu tym podatkiem według stawki 2%.

Sprzedaż udziału w prawie własności niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, niebędącą czynnym podatnikiem VAT, mającą na celu jedynie zarządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.