Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przez spadek i darowiznę, sprzedanej po pięciu latach od końca roku nabycia, nie stanowi źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przyznanie własności wskutek zniesienia współwłasności, niepodwyższającego udziału, nie jest nabyciem w rozumieniu podatkowym.

Do momentu prawomocnego nabycia spadku przez spadkobierców, zarządca tymczasowy masy spadkowej nie podlega obowiązkowi płacenia podatku dochodowego z tytułu czynszu dzierżawnego; obowiązek taki powstaje dopiero po stwierdzeniu nabycia spadku.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli przez osobę fizyczną, nie prowadzącą działalności gospodarczej oraz nie podejmującą aktywnych działań profesjonalnych wokół nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej i nie skutkuje uznaniem za podatnika VAT z tytułu tej transakcji.

Wydatkowanie środków ze sprzedaży lokalu na spłatę kredytu zaciągniętego przez męża, do którego podatnik przystąpi jako współkredytobiorca po sprzedaży, nie spełnia warunków ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ kredyt musi być zaciągnięty przez podatnika uzyskującego przychód z odpłatnego zbycia.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach nr 1, 2, 3, 4 i 5 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako transakcja dotycząca majątku prywatnego. Natomiast sprzedaż udziału w działce nr 6 jest opodatkowana, ponieważ działka była przedmiotem dzierżawy, wypełniając cechy działalności gospodarczej.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie stanowi to zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem nie zachodzi wyłączenie spod ustawy o VAT z art. 6 pkt 1. W związku z tym transakcja jest zasadniczo opodatkowana, jednak może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z opcją rezygnacji

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres od nabycia przez spadkodawcę upłynął, liczony od końca roku nabycia nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i nieczynną w zakresie działań profesjonalnej sprzedaży nieruchomości, stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynności przygotowawcze realizowane przez nabywcę na podstawie pełnomocnictwa nie zmieniają charakteru sprzedaży na działalność gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami, której dostawa nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Osoba fizyczna, dokonując sprzedaży działek niezabudowanych bez aktywnych działań kwalifikujących jej działalność jako profesjonalny obrót nieruchomościami, działa w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie będąc podatnikiem VAT, wobec czego transakcje te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Umowa o dożywocie, na mocy której nabywca zobowiązuje się do zapewnienia dożywotniego utrzymania w zamian za przeniesienie prawa własności nieruchomości, nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.

Otrzymane odszkodowanie za wywłaszczenie działki użytkowanej wieczyście stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 i art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu VAT, która nie jest objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy, z uwagi na jej przeznaczenie pod zabudowę.

Sprzedaż udziału w działkach, stanowiących część majątku osobistego, która nie była przedmiotem działalności gospodarczej, nie podlega VAT, gdy brak jest działań wskazujących na profesjonalny obrót. Transakcja ta nie czyni wnioskodawcy podatnikiem podatku od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej działki, oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren zieleni urządzonej (3ZP), korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi dostawy terenu budowlanego.

Przychód ze sprzedaży udziałów w odziedziczonej nieruchomości, dokonanej po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie udziałów w gruntach niezabudowanych nr 1, 2, 3, 4, 5 przez wnioskodawczynię jako część majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie wykazuje cech działalności gospodarczej. Sprzedaż działki nr 6 podlega VAT, jako że czynności związane z umową dzierżawy definiują ją jako działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w trakcie wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie przyznanej w wyniku podziału majątku, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od końca roku nabycia do wspólnego majątku upłynęło pięć lat. W analizowanej sprawie, upłynął wymagany okres, stąd sprzedaż jest wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przed upływem pięciu lat od nabycia, niezależnie od przeznaczenia środków na zakup innej nieruchomości rolnej, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, chyba że nieruchomość zachowa charakter rolny i spełnione zostaną przesłanki zwolnienia wskazane w ustawie.

Sprzedaż działek budowlanych przez wnioskodawcę, poprzedzona ich podziałem i innymi działaniami, stanowi działalność gospodarczą, co uzasadnia uznanie go za podatnika VAT na podstawie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. W związku z tym czynność dostawy działek podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż działek budowlanych przez osobę fizyczną, bez cech zorganizowanej działalności handlowej, prowadzonego profesjonalnie z wykorzystaniem majątku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza.

Spłata zrealizowana na rzecz byłego współmałżonka w ramach przejęcia udziału w nieruchomości mieszkalnej w wyniku podziału majątku wspólnego może być uznana za wydatek na własne cele mieszkaniowe, co warunkuje zastosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zwolnienie z opodatkowania VAT przysługuje dostawie budynków oraz budowli, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, natomiast dostawa niezabudowanej nieruchomości rolniczej nie podlega VAT, gdyż stanowi część majątku osobistego sprzedawcy, wyłączonego z działalności gospodarczej.

Dostawa nieruchomości po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, bez poniesienia ulepszeń powyżej 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stosowania zwolnienia w tej sytuacji.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co tym samym wyklucza obowiązek złożenia PIT-39.