Koszty poniesione na opracowanie projektu architektonicznego nie są uznawane za nakłady zwiększające wartość nieruchomości w rozumieniu art. 22 ust. 6c Ustawy o PIT, chyba że prowadzą do fizycznego ulepszenia nieruchomości.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytych przez Wnioskodawców po upływie pięciu lat od końca roku ich zakupu nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz jest zwolniony od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Wniesienie aportem nieruchomości do spółki z o.o. w zamian za udziały stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym wysokość przychodu określana jest wartościami wskazanymi w umowie spółki lub wartością rynkową, a koszty uzyskania przychodu ustalone są na podstawie art. 22 ust. 1e ustawy o PIT.

Podstawę opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn przy darowiźnie udziałów obciążonych hipoteką stanowi wartość tych udziałów po uwzględnieniu proporcjonalnego ciężaru hipotecznego, a nie reszty niespłaconego kredytu.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku może być częściowo zwolniona z podatku dochodowego, o ile pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawcę. Jednakże udział nabyty w wyniku działu spadku przekraczający pierwotny udział podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczony od działu spadku nie upłynął. Opodatkowanie wynosi 19%, chyba że spełnione są warunki dla zwolnienia z art. 21 ust

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez osobę fizyczną, niezaangażowaną w działania przekraczające zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości oraz udziału w prawie własności budowli, aktualnie niepodlegająca opodatkowaniu VAT ani zwolniona z tego podatku, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wydatki na remont, modernizację oraz zakup wyposażenia nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży w ramach działalności gospodarczej stanowią koszty uzyskania przychodów z tytułu prowadzenia tej działalności, o ile nie są klasyfikowane jako ulepszenie środków trwałych, lecz jako element przygotowania towaru handlowego do sprzedaży.

Odszkodowania zasądzone wnioskodawczyni za szkody związane z ograniczeniem sposobu korzystania z nieruchomości oraz wywłaszczenie podlegają, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3b i 29 u.p.d.o.f., zwolnieniu z opodatkowania, o ile nie spełniają warunków wykluczających to zwolnienie.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku dokonane po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Zbycie w ramach działu spadku do wysokości udziału spadkowego również takie źródło wyłącza.

Darowizna pieniężna między osobami bliskimi nie korzysta ze zwolnienia, jeśli brak jest dowodu przelewu środków, co jest wymaganiem warunkującym zastosowanie ulgi podatkowej zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody ze sprzedaży nieruchomości planowanej do wykorzystania w działalności gospodarczej, pomimo niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych, stanowią przychód z działalności gospodarczej i nie uprawniają do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem magazynowym, która powstanie z działki nr 1, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a okres między zasiedleniem a sprzedażą przekracza 2 lata.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, stanowi część zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż części działki gruntowej niebędącej przedmiotem najmu nie stanowi działalności gospodarczej, o ile nie prowadzi się aktywności w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Natomiast zbycie części działki dzierżawionej ma charakter działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu VAT.

Wpłaty dokonywane jako przedpłata na poczet nabycia udziału w nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego, nie skutkują powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych u Wnioskodawcy.

Podstawą opodatkowania przy sprzedaży nieruchomości nabytej we wspólności majątkowej małżeńskiej jest przychód odpowiadający wielkości udziału we własności sprzedanej nieruchomości przed dokonaniem podziału majątku, a przychody te pomniejsza się o koszty odpłatnego zbycia, które nie obejmują spłaty hipoteki przez kupującego.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, wydatkowany na własne cele mieszkaniowe w terminie określonym w ustawie, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Organ podatkowy uznał możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej, w przypadku przeznaczenia całkowitego przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, w tym spłatę

Sprzedaż udziału w nieruchomości, przez osobę prywatnie wynajmującą jej część, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, nawet jeśli nie jest już czynnym przedsiębiorcą, co wynika z definicji podatnika i ciągłości działalności zarobkowej, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na cele działalności męża wlicza się do przychodów jego działalności gospodarczej, nawet bez ewidencji w środkach trwałych, nie kwalifikując się do zwolnienia na cele mieszkaniowe.

Zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych poprzez spłatę kredytu hipotecznego i zakup nowego lokalu ze środków ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed 1 stycznia 2026 roku pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej poprzez dziedziczenie po wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Budynek w stanie surowym zamkniętym, nieukończony i bez pozwolenia na użytkowanie, nie spełnia definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego na potrzeby art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, co umożliwia skorzystanie z przysługującego zwolnienia dla nabycia lokalu mieszkalnego.

Przeznaczenie środków z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup nieruchomości użytkowych, bez ich przekształcenia na mieszkalne w ustawowym terminie, nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.