Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę byłego małżonka oraz remont domu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie nie występuje w wykonaniu działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę prywatną, niebędącą podatnikiem VAT, jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 2%, a nie VAT, gdyż czynność ta nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu, wykorzystanego na zakup mieszkania służącego własnym celom mieszkaniowym, korzystają ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zbycie udziałów w działkach nr 1 i 1/1 przez wnioskodawczynię nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że sprzedaż ta nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej, a od nabycia upłynęło pięć lat.

Ekspektatywa odrębnej własności lokalu, będąca przedmiotem umowy przyrzeczenia, nie stanowi nabycia nieruchomości, przez co pięcioletni termin zwolnienia z PIT nie ma zastosowania; zbycie ekspektatywy skutkuje powstaniem przychodu z praw majątkowych podlegającego opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanych działek w ramach wspólności ustawowej majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie działał jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a nieruchomości były częścią majątku prywatnego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, jeśli dokonywana jest w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, takich jak aktywne środki zarobkowe prowadzone w sposób ciągły i zorganizowany.

Sprzedaż działki nr 1 przez rolnika ryczałtowego nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie towarzyszą jej przedsiębiorcze działania podnoszące wartość nieruchomości. W interesie sprzedawcy leży zarząd majątkiem osobistym, bez zamiaru ciągłego i zorganizowanego obrotu nieruchomościami.

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w nieruchomości rolno-leśnej, nabytego w drodze spadku i zbywanego po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, której nieruchomość nie została nabyta ani wykorzystana w celach zarobkowych, lecz w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT. Działania nabywcy nieruchomości nie determinują statusu sprzedającego jako podatnika w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki, wydzielonej z większej nieruchomości, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie wykazuje znamion profesjonalnego obrotu nieruchomościami oraz mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca nie działał w charakterze podatnika VAT, a transakcja ta miała charakter zarządzenia majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie wykazuje aktywności zawodowej w zakresie obrotu nieruchomościami, a jedynie udziela pełnomocnictwa kupującemu do działań formalnoprawnych i technicznych, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, niepodlegający opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości rolnej nabytego w drodze zniesienia współwłasności, które dokonano przed upływem pięciu lat od nabycia, korzysta ze zwolnienia podatkowego, jeśli nieruchomość nie utraciła charakteru rolnego i wchodzi w skład gospodarstwa rolnego.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny przez zstępnego wstępnego (matkę) korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, natomiast darowizna od rodzeństwa rodziców takiego zwolnienia nie przewiduje, wymagając opodatkowania co do zasady stosownej do II grupy podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości, nabytej i posiadanej przez podatnika do celów prywatnych, nienosząca cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego działki nr 4, z murem oporowym, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na spełnienie wymogu upływu dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W tej sytuacji brak jest obowiązku wystawienia faktury VAT.

Nie jest podatnikiem VAT osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działki, o ile nie podejmuje działań charakterystycznych dla przedsiębiorcy, a czynność ma miejsce w ramach zarządu majątkiem osobistym, niezwiązanym z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę na rzecz spółki z o.o. nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonana została w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a Wnioskodawca nie wystąpił jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w tym zakresie.

W przypadku wydatkowania uzyskanego przychodu ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na nabycie udziału w nieruchomości od małżonka, o ile nieruchomość ta będzie wykorzystywana na własne cele mieszkaniowe, podatnik uprawniony jest do zwolnienia z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanych nieruchomości X, Y i Z przez osobę fizyczną jako działanie w sferze zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedaje ona swój majątek osobisty, nie podejmując profesjonalnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej.

Planowane przez wnioskodawczynię odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego nabytego do majątku wspólnego w 2019 r., nienastępujące w ramach prowadzenia działalności gospodarczej, nie będzie stanowić źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż sprzedaż nastąpi po upływie 5-letniego okresu liczonego od końca roku, w którym dokonano pierwotnego nabycia do wspólności majątkowej.