Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach stanowiących teren budowlany podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na brak przesłanek do zastosowania zwolnienia; sprzedaż zabudowanej działki zwolniona jest z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT.

Przychód z tytułu zbycia nieruchomości nabytej drogą spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu, o ile nie następuje w ramach działalności gospodarczej. Sprzedaż w takich okolicznościach nie jest objęta podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odszkodowanie uzyskane z tytułu wywłaszczenia nieruchomości, zgodnie z przepisami art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, korzysta ze zwolnienia podatkowego, o ile nie zostały spełnione warunki wyłączające to zwolnienie, takie jak nabycie nieruchomości przed upływem 2 lat od wszczęcia postępowania wywłaszczeniowego i różnica w wartości nabycia.

W przypadku transakcji kupna-sprzedaży nieruchomości między podmiotami powiązanymi, przeprowadzonej na warunkach rynkowych zgodnych z wyceną rzeczoznawcy, brak jest podstaw do uznania jej za ukryte zyski podlegające opodatkowaniu estońskim CIT.

Sprzedaż nieruchomości, stanowiącej zabudowany teren budowlą na gruncie Prawa budowlanego, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy dokonywana jest przez podatnika używającego nieruchomość w działalności gospodarczej.

Spłata kredytu hipotecznego przez zbywającego lokal mieszkalny nabyty w drodze darowizny nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; nie jest to wydatek konieczny do dokonania sprzedaży nieruchomości.

Odpłatne zbycie nieruchomości gruntowej i budynku w trakcie budowy, nabytych w drodze darowizny, po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki o numerze ewidencyjnym (...) przez Wnioskodawcę, jako osoba fizyczna, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jeśli nieruchomość nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a sprzedaż stanowi jedynie zarząd majątkiem osobistym.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonego kredytu hipotecznego jest możliwe, o ile spełnione są warunki z Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., w tym zaciągnięcie kredytu do 15 stycznia 2015 r. na jedną inwestycję mieszkaniową i zabezpieczenie go hipotecznie.

Sprzedaż egzekucyjna nieruchomości przed ukończeniem modernizacji stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT w wysokości 23% jako dokonana przed pierwszym zasiedleniem; nabywca może odliczyć podatek naliczony po uzyskaniu faktury.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości, będąca dostawą towarów zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż nie stanowi pierwszego zasiedlenia, a od zasiedlenia minął okres dłuższy niż dwa lata, jednakże podatnik zbywa majątek w kontekście swojej działalności gospodarczej.

Sprzedaż lokali mieszkalnych przez spółkę jawną stanowi przychód wspólnika z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile nieruchomości te kwalifikowane są jako towar handlowy, a nie środki trwałe, co wyłącza zastosowanie przepisów dotyczących odpłatnego zbycia nieruchomości.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, kompensacja straty majątkowej powstałej z tytułu sądowego wyroku unieważniającego własność nieruchomości, z dochodem ze sprzedaży innej nieruchomości, jest niedopuszczalna. Koszty sądowe związane z utraconym mieszkaniem nie mogą zostać ujęte jako koszty sprzedaży innego mieszkania.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku przez spadkobierców przed upływem pięciu lat od końca roku jej nabycia przez spadkodawcę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu.

Nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, gdy właściciel działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podejmując działań typowych dla handlowców celem uatrakcyjnienia gruntu.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od pierwotnego jej nabycia w postaci współwłasności nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy zniesienie współwłasności jest równoznaczne z taką samą wartością udziału i nie wiązało się ze spłatami lub dopłatami.

Przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie ma cech działalności gospodarczej.

Wydatki związane z budową i modernizacją konstrukcyjnych części nieruchomości mogą kwalifikować się do ulgi mieszkaniowej, o ile spełniają ustawowe kryteria celów mieszkaniowych. Finansowanie proporcjonalne do udziałów nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej przez spółkę jawną, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości zabudowanej oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego drogi przez Gminę korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie doszło do pierwszego zasiedlenia lub pomiędzy zasiedleniem a sprzedażą minęły co najmniej dwa lata.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w 2023 r. i przeznaczony na nabycie nieruchomości w Niemczech, w której podatnik realizuje cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy istnieniu odpowiedniej umowy międzynarodowej.

Sprzedaż działki nr 1, traktowanej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT, natomiast dostawa działki nr 2, dzięki obecności drogi, jest kwalifikowana jako zwolniona od VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, stanowi działanie w ramach rozporządzania majątkiem osobistym sprzedawcy i nie podlega opodatkowaniu VAT ani obowiązkom fakturowania, gdyż nie wykazuje znamion działalności gospodarczej równoznacznej z aktywnością podatnika.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT jako element zarządu majątkiem osobistym, nie będąc wynikiem działalności gospodarczej sprzedawcy.