Rozwiązanie umowy dożywocia skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości, a tym samym nowym terminem dla okresu pięcioletniego zwolnienia z PIT. Zbycie przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu.

Nienastępujące w ramach działalności gospodarczej odpłatne zbycie nieruchomości, geodezyjnie nabytej w spadku, przed upływem pięcioletniego terminu liczonego od końca roku nabycia przez spadkodawcę, skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Długi spadkowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT; zaliczane są jedynie udokumentowane koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę.

Odpłatne zbycie nieruchomości po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli nabycie w drodze działu spadku nie przekracza pierwotnych udziałów spadkowych, a czynność miałaby jedynie formalny charakter bez przysporzenia majątkowego.

Zwrot podwójnej wartości zadatku, mimo jej quasi-odszkodowawczego charakteru, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, podczas gdy zwrot pierwotnie wpłaconego zadatku jest podatkowo neutralny. Koszty związane z dochodzeniem zwrotu zadatku oraz odsetki od kwoty zadatku są określane jako koszty proporcjonalne związane z uzyskaniem opodatkowanego przychodu.

Dostawa nieruchomości zabudowanej będącej przedmiotem transakcji podlega zwolnieniu z VAT z mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Jednakże strony mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji, co uprawnia nabywcę do odliczenia VAT naliczonego związanego z nabyciem.

Sprzedaż nieruchomości będącej częścią majątku prywatnego, w sytuacjach gdy nieruchomość nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przez podatnika przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie spełniają przesłanek tzw. ulgi mieszkaniowej, gdyż ulga dotyczy jedynie wartości przychodu faktycznie wydatkowanego na cele mieszkaniowe po jego uzyskaniu.

Spłata kredytu gotówkowego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, z przychodów ze sprzedaży nieruchomości, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe według art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy kredyt faktycznie służył realizacji celu mieszkaniowego, nawet jeśli umowa kredytu nie wskazywała formalnie tego celu.

Opłata planistyczna nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż jej uiszczenie nie jest warunkiem transakcji zbycia i nie zwiększa wartości nieruchomości. Dochód z jej sprzedaży nie jest pomniejszany o tę opłatę.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawczynię podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza. Działania wskazują na charakter profesjonalnego obrotu, co wyklucza uznanie transakcji za zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości jako terenu budowlanego przez podatnika VAT prowadzącego działalność gospodarczą podlega VAT, nawet przy jednorazowym charakterze transakcji, jeśli nabycie miało na celu wykorzystanie w działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku przez przedsiębiorcę nieprowadzącego działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, który nie podejmuje działań mających na celu zwiększenie wartości nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, gdyż stanowi zwykłe wykonywanie prawa własności w zakresie majątku prywatnego.

Spadkobierca dokonujący odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jego część kosztów nabycia nieruchomości poniesionych przez spadkodawcę, jeżeli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat liczonych od momentu, gdy nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę.

Nabycie udziału w lokalu mieszkalnym wynajmowanym w momencie zakupu, z zamiarem realizacji własnych celów mieszkaniowych, stanowi wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwalifikując się do zwolnienia dochodu z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 tejże ustawy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych, stanowiących majątek prywatny, nabytych w drodze darowizny ponad 5 lat wcześniej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, co skutkuje brakiem obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej w spadku, dokonana po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Spadkobierca ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu przypadającej na niego części kosztów nabycia nieruchomości poniesionych przez spadkodawcę, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy odpłatnym zbyciu nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkobierców w drodze spadku, której nabycie przez spadkodawców miało miejsce ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez wzajemnych spłat nie skutkuje nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, o ile wartość nabyta nie przekracza przysługującego wcześniej udziału.

Syndyk masy upadłości ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za usługi budowlane, nawet jeżeli zawierają one błędną stawkę VAT, przy spełnieniu przesłanek rzeczywistego świadczenia usług. Sprzedaż lokali mieszkalnych w ramach postępowania upadłościowego nie będzie korzystała ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Transakcje potrącenia nie zmieniają podstawy

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną na rzecz nabywcy nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedający nie działa jako podatnik VAT, a mamy do czynienia wyłącznie z zarządem majątkiem osobistym, bez znamion aktywności zawodowej w obrocie nieruchomościami.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach na rzecz spółki komandytowej przez osoby fizyczne nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania sprzedających nie mają znamion profesjonalnej działalności gospodarczej, a są przejawem zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający działa jako podatnik w charakterze prowadzącego działalność gospodarczą. Dzierżawa gruntu jako odpłatne świadczenie usług wykazuje znamiona działalności gospodarczej, co wyłącza tę nieruchomość z majątku prywatnego.