W kosztach uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie uwzględnia się kosztów nabycia udziałów nabytych w drodze darowizny, jedynie faktycznie poniesione koszty zakupu i inwestycje zwiększające wartość nieruchomości podwyższają przychód podlegający opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości w drodze egzekucji przez komornika sądowego, z wyjątkiem działki nr 1, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dłużnik występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Rozstrzygnięcie to wynika z dokonania przez dłużnika aktywnych działań zmierzających do podniesienia atrakcyjności nieruchomości poprzez uzyskanie warunków zabudowy.

Zasiedzenie nieruchomości przez osobę prawną kreuje przychód podlegający opodatkowaniu jako nieodpłatne przysporzenie. Momentem powstania przychodu jest data zasiedzenia. Zobowiązanie podatkowe, w braku okoliczności zawieszających lub przerywających przedawnienie, wygasa po 5 latach od końca roku, w którym upłynął termin płatności.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi dla spadkobiercy źródła przychodu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Sprzedaż wydzielonych działek z majątku prywatnego przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu, gdy nie podejmowano działań typowych dla profesjonalnych uczestników obrotu nieruchomościami, a czynności zostały dokonane w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w nieruchomościach gruntowych, działającego jako osoba fizyczna w zarządzie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż Wnioskodawca nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i czynność ta nie występuje w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, które stanowią część jej majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile brak jest działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej. Aktywność niezawodowa oraz niewykorzystywanie nieruchomości w celach gospodarczych przesądzają o braku obowiązku podatkowego.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na wykończenie własnej części budynku mieszkalnego, w której podatnik zamieszka, kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w określonym terminie.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego, gdy nieruchomość nie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie przez spadkobiercę udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, który stanowił część majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli okres od początkowego nabycia przez spadkodawców przekracza pięć lat.

Sprzedaż działek odziedziczonych przez osobę fizyczną, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie jest czynnością opodatkowaną VAT, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika podatku VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż dokonując jej właściciel działa w sferze zarządzania majątkiem prywatnym, nie zaś jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedający nieruchomość występują jako podatnicy VAT, a sprzedaż działki budowlanej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu transakcji, biorąc pod uwagę zamierzone wykorzystanie nieruchomości do opodatkowanej działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2013 roku, która nie była przedmiotem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną w ramach majątku osobistego, nie wykazująca cech profesjonalnej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości nie podlega podatkowi VAT, to nie może korzystać z wyłączenia opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na zasadzie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. W takiej sytuacji obowiązek zapłaty PCC ciąży na kupującym.

Planowana sprzedaż działek przez Zainteresowanych, nabytych w 2019 roku, nie stanowi działalności gospodarczej, a przychód z jej tytułu nie powstanie, ponieważ spełniony jest pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Transakcja polega na zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w spadku, pierwotnie nabytej przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków przed więcej niż pięcioma laty, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę.

Zbycie nieruchomości gruntowej, które w pełni podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega jednoczesnemu opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dział spadku prowadzący do zwiększenia majątku podatnika ponad pierwotny udział w spadku jest traktowany jako nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, implikujące obowiązek podatkowy przy odpłatnym zbyciu przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nabyto zwiększony udział.

Sprzedaż gruntów o przeznaczeniu 'L' - 'lasy i zadrzewienia' korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Natomiast dostawa gruntu przeznaczonego jako 'ZR' - 'park rekreacyjny' podlega opodatkowaniu VAT, co umożliwia nabywcy odliczenie podatku naliczonego, warunkując to przeznaczeniem do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż przez Sprzedających nieruchomości stanowiącej niezabudowane działki nr 2 i 3, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, stanowi dostawę dokonywaną przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Brak przesłanek do zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli zbycie to nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.