Sprzedaż działki budowlanej przez osobę fizyczną, przy aktywnym udziale profesjonalnych podmiotów w procesie przygotowawczym, stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT według właściwej stawki, bez możliwości zastosowania zwolnień przewidzianych dla dostawy budynków lub gruntów niezabudowanych innych niż budowlane.

Wydatki na materiały i urządzenia wchodzące w skład instalacji ogrzewczej i przygotowania ciepłej wody użytkowej są odliczalne w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełniają kryteria określone w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Wydatki na pozostałe materiały i towarzyszące usługi transportowe nie są odliczalne w ramach tej ulgi.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez syndyka w postępowaniu upadłościowym przed upływem 6 lat od zaprzestania tej działalności skutkuje przychodem podatkowym, podlegającym opodatkowaniu PIT. Część mieszkalna budynku nie jest objęta opodatkowaniem, jeśli nie była wykorzystywana do celów działalności.

Sprzedaż dwóch działek wydzielonych z większej nieruchomości zabudowanej, stanowiących odrębną całość funkcjonalną, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia budynków na tych działkach upłynęły co najmniej dwa lata.

Przychody z najmu krótkoterminowego, uzyskiwane przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane jako przychody z najmu prywatnego na zasadach ryczałtowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, o ile działalność nie wykazuje cech zorganizowanej i ciągłej działalności gospodarczej.

Sprzedaż budynku dawnej szkoły i przyległego gruntu, użytkowanych przez wiele lat bez ulepszeń, kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 w związku z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT.

Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości nie unieważnia powstania obowiązku podatkowego, co wyklucza zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy przyszłym nabyciu nieruchomości jako pierwszej w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Brak decyzji administracyjnych zakazujących użytkowania budynku nie uniemożliwia uznania go za mieszkalny w kontekście zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, a prawo to nie przysługuje osobie, której wcześniej przyznano prawo do nieruchomości mieszkalnej.

Zakup nieruchomości od małżonka podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa odpowiada czynności wymienionej w art. 1 ust. 1 tej ustawy, chyba że spełnione są warunki do zwolnienia wskazane w art. 9 pkt 17.

Wypłata odszkodowań przez wynajmującego na rzecz najemców wywłaszczonej nieruchomości, za nakłady poniesione na wynajmowane lokale, stanowi koszt uzyskania przychodów, o ile odszkodowania te są uzasadnione racjonalnie i nie mieszczą się w katalogu wyłączeń z art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,2588 ha jako terenu budowlanego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie korzystając ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż sprzedający działa jako podatnik VAT.

Planowana transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, co wyklucza wyłączenie jej spod opodatkowania VAT. Większość działek objęta jest zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z wyjątkiem działki nr ABC, która powinna być opodatkowana VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek zwolnienia.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach po likwidacji spółki cywilnej, dokonana przez Wnioskodawcę jako dopełnienie prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej na mocy ustawy o VAT.

Sprzedaż działek Powiatu zabudowanych drogą wewnętrzną korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, podczas gdy działki niezabudowane, jako grunty budowlane, podlegają opodatkowaniu 23% stawką VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez Wnioskodawcę, wykorzystującą pełnomocnictwo Kupującej, podlega opodatkowaniu VAT jako czynność w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, z uwagi na charakter działań zwiększających wartość i atrakcyjność nieruchomości.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez Wnioskodawczynię, wykorzystywanych wyłącznie w ramach majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z uwagi na brak spełnienia przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej na podstawie art. 15 ustawy o VAT, co wyklucza uznanie Wnioskodawczyni za podatnika w tej transakcji."}

Sprzedaż nieruchomości gruntowej X przez osobę fizyczną na rzecz spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca działa jako podatnik. Transakcja nie korzysta ze zwolnienia z VAT, a nabywca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Dostawa działki zabudowanej, położonej w miejscowości (...) wraz z posadowionymi budynkami, nie podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na fakt, iż od pierwszego zasiedlenia minęło ponad dwa lata, a budynki nie zostały ulepszone. Zastosowanie znajduje zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży udziału w niezabudowanej nieruchomości będzie opodatkowana podatkiem VAT jako działalność gospodarcza Wnioskodawcy, ponieważ działania podjęte przez sprzedawcę uznano za profesjonalną działalność w obrocie nieruchomościami, a nieruchomość zostanie uznana za teren budowlany.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku po 5 latach od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu w myśl art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie podlega opodatkowaniu.

Przychód z odpłatnego zbycia przed upływem pięciu lat od nabycia nieruchomości obejmuje pełną kwotę uzyskaną ze sprzedaży, niezależnie od jej przeznaczenia na spłatę hipoteki. Spłata wierzytelności hipotecznej nie zmniejsza podstawy opodatkowania tego przychodu.

Sprzedaż nieruchomości zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 UVAT podlega PCC; rezygnacja ze zwolnienia skutkuje brakiem opodatkowania PCC (art. 2 pkt 4 UPCC).

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym przez gminę podlega zwolnieniu z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 29a ust. 8 ustawy o podatku od towarów i usług, z uwagi na spełnienie warunków dotyczących pierwszego zasiedlenia oraz upłynięcia okresu powyżej dwóch lat od tego zdarzenia.

Sprzedaż nieruchomości przez stowarzyszenie stanowi odpłatną dostawę towaru w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, dokonywaną w ramach działalności gospodarczej, lecz korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy czym transakcja ta nie wiąże się z utratą prawa do podmiotowego zwolnienia VAT.