Odpłatne zbycie nieruchomości częściowo nabytej w drodze spadku i częściowo poprzez nabycie od współspadkobierców, podlega opodatkowaniu jedynie w zakresie, w którym udziały zostały nabyte przed upływem pięciu lat od daty nabycia przez sprzedającego, o ile nie spełniają wyłączeń przewidzianych w ustawie PIT.

Nabycie lokalu mieszkalnego z zaspokojeniem potrzeb mieszkaniowych wnioskodawcy, z zamiarem jego dalszego wynajęcia, uprawnia do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile cele mieszkaniowe zostały faktycznie zrealizowane przed wynajmem.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę upłynęło więcej niż pięć lat; nieważność umowy dożywocia potwierdzona sądownie nie przerywa tego okresu.

Działalność fundacji rodzinnej polegająca na najmie krótkoterminowym nie mieści się w dozwolonym zakresie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, a dochody z najmu nie korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Czynsz najmu nieruchomości płacony przez Wnioskodawcę na rzecz wspólników nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem w ramach estońskiego CIT, jeśli jest ustalony na warunkach rynkowych i spełnia potrzeby biznesowe spółki.

Przejęcie kredytu hipotecznego zaciągniętego przez osoby trzecie na cele niemieszkaniowe nie kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe podatnika, istotny dla zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o PIT.

Przekazanie nieruchomości w ramach majątku wspólnego małżonków przez darowiznę z majątku osobistego jednego z nich nie uznaje się za nabycie nieruchomości przez drugiego małżonka w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; liczenie pięcioletniego okresu opodatkowania rozpoczyna się od nabycia przez pierwotnego właściciela.

Obrót uzyskany ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej środek trwały podatnika nie wlicza się do obrotu o którym mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, na podstawie art. 90 ust. 5 ustawy. Niemniej jednak transakcja podlega przepisom dotyczącym korekty podatku naliczonego związanym ze sprzedażą ze zwolnieniem z VAT.

Przeniesienie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, opodatkowane VAT-em, nie powoduje obowiązku korekty podatku naliczonego, a jego późniejsza sprzedaż z majątku prywatnego nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, o ile brak jest zorganizowanej, zawodowej aktywności handlowej.

Dostawa działek wywłaszczonych jest opodatkowana podatkiem VAT z uwzględnieniem ich zabudowania lub przeznaczenia w mpzp, co determinuje korzystanie ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT, przy czym wyłączenie dotyczy działek z zabudowaniami należącymi do osób trzecich.

Dostawa nieruchomości i związanych praw w ramach planowanej transakcji nie jest wyłączona z VAT jako zbycie przedsiębiorstwa ani ZCP, lecz podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem przeznaczenia nieruchomości do działalności opodatkowanej VAT.

Spłata wsparcia z Funduszu Wsparcia Kredytobiorców nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od nabycia zwiększonego udziału nieruchomości wspólnej, w wyniku zniesienia współwłasności w 2024 r., wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Odzyskanie nieruchomości do masy upadłościowej w wyniku bezskuteczności darowizny nie jest nowym nabyciem, co powoduje, że sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia nie jest źródłem przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach umowy sprzedaży, opodatkowane w całości podatkiem od towarów i usług, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości zakupionej na cele działalności gospodarczej, pomimo niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej i jest opodatkowana, jeżeli zamiar jej wykorzystania obejmował funkcje firmowe.

Darowizna nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, będąca nieodpłatnym świadczeniem, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie stanowi odpłatnego zbycia według ustawy o podatku dochodowym.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości korzystają ze zwolnienia podatkowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w formie nabycia własności w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie nieruchomości. Brak spełnienia tego warunku skutkuje brakiem możliwości zastosowania ulgi podatkowej.

Sprzedaż niezabudowanej działki, podzielonej z działki nr 3, przez Wnioskodawczynię jako podatnika VAT wykonującego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT i musi być dokumentowana fakturą. Brak podstaw do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy.

Wynagrodzenie za zrzeczenie się służebności mieszkania nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nabytej nieodpłatnie, co oznacza, że wydatki tego typu nie redukują podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z wynajmu nieruchomości udostępnianych w najem jako majątek osobisty, po likwidacji działalności gospodarczej, stanowią dochody z najmu prywatnego podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Odszkodowanie za bezpośrednie wywłaszczenie nieruchomości podlega zwolnieniu z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT, natomiast odszkodowanie pozyskane w drodze cesji przez zrzeczenie nie może korzystać z tego zwolnienia i stanowi przychód z innych źródeł.

Sprzedaż udziału w nieruchomości jako zieleń parkowa, zwolniona z VAT, podlega 2% podatkowi od czynności cywilnoprawnych,zapłata przez kupującego.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego wraz z udziałem w gruncie przez Gminę korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynęło ponad 2 lata.