Sprzedaż nieruchomości dokonana w ramach transakcji podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bez zastosowania zwolnienia, nie podlega jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż udziałów przez osobę fizyczną w niezabudowanych działkach rolnych, niewykorzystaną w sposób profesjonalny i bez podejmowania działań wykraczających poza zwykłe wykonywanie prawa własności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

W przypadku zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed 2019 r., pięcioletni okres dla celów podatkowych liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta do tegoż majątku wspólnego, a nie od momentu działu spadku.

Sprzedaż udziałów w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, odziedziczonego po spadkodawcy, nie stanowi źródła przychodu podlegającego podatkowi dochodowemu, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nabycie nastąpiło przez spadkodawcę.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, nabytych ponad pięć lat temu w ramach spadku, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli nie ma związku z działalnością gospodarczą i stanowi zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej wspólnie z małżonkiem w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej ponad pięć lat przed jej planowanym zbyciem nie stanowi źródła przychodu z podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od późniejszego podziału majątku między małżonkami.

Podmiot sprzedający nieruchomości użytkowane wcześniej w celach zarobkowych działa jako podatnik VAT, co implikuje, że sprzedaż takich nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione zostaną przesłanki dla zwolnienia przewidziane w ustawie o VAT, w szczególności art. 43 ust. 1 pkt 9 dla gruntów niezabudowanych i art. 43 ust. 1 pkt 10 dla nieruchomości zabudowanych.

Sprzedaż nieruchomości przez prywatnych właścicieli nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie podejmuje się działań wykraczających poza zarządzanie majątkiem prywatnym. W przypadku, gdy transakcja nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej, brak jest podstaw do uznania właścicieli za podatników VAT. Organ potwierdził brak obowiązku rejestracji jako podatnicy VAT czynni.

Sprzedaż ulepszonego lokalu mieszkalnego, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, może korzystać ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość ulepszenia nie przekracza 30% wartości lokalu.

Umowa sprzedaży nieruchomości, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, a obowiązek podatkowy spoczywa na nabywcy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach odziedziczonych w drodze spadku, dokonana po upływie sześciu lat od ich nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz nie jest zaliczana do przychodów z działalności gospodarczej.

Wartość służebności osobistej ustanowionej na rzecz zbywcy nieruchomości nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia i nie może obniżać przychodu ze sprzedaży tej nieruchomości na gruncie podatku dochodowego, gdyż nie jest niezbędna do zawarcia umowy sprzedaży, zgodnie z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej przez podatnika jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, co czyni badanie art. 43 ust. 1 pkt 10a zbędnym.

Gmina zobowiązana jest do opodatkowania aportu nieruchomości podatkiem VAT, jako że stanowi on odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, a nieruchomość jest terenem budowlanym, co wyklucza zastosowanie zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż budynku wraz z prawem użytkowania wieczystego gruntu, który nie został wpisany do ewidencji środków trwałych, jest zwolniona z podatku VAT, jeżeli pomiędzy wcześniejszym pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynęły ponad dwa lata, nawet jeżeli poniesiono wydatki remontowe.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie nieruchomości, jeśli dostawa tej nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w związku z pierwszym zasiedleniem ponad dwa lata przed sprzedażą, zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 2.

Dostawa składników majątkowych nie stanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od przeznaczenia gospodarczo-aktywnych nieruchomości, o ile zostanie złożone oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Sprzedaż przez X Spółkę Jawną zabudowanej nieruchomości jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na brak spełnienia przesłanek pierwszego zasiedlenia oraz upływ wymaganego czasu od zasiedlenia.

Sprzedaż nieruchomości, która korzysta ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z wyłączeniem sytuacji, gdy czynność ta, jako opodatkowana VAT, korzysta z wynikającego z przepisów wyłączenia z opodatkowania PCC.

Zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od darowizny podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Środki przeznaczone na zakup nieruchomości nie służącej zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych nie korzystają ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze spadku, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach odziedziczonych w drodze spadku, której dokona osoba fizyczna działająca poza sferą działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, o ile upłynął czas określony w art. 10 ustawy o PIT, liczony od końca roku, w którym nieruchomości zostały nabyte przez spadkodawcę.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytych w drodze darowizny przed upływem pięcioletniego okresu od końca roku kalendarzowego ich nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na jego kwalifikację jako odpłatne zbycie stanowiące odrębne źródło przychodów.

Zbycie nieruchomości dokonane po upływie pięciu lat od jej pierwotnego nabycia nie stanowi źródła przychodu podatkowego w myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbywana wartość nie przewyższa udziału pierwotnego nabycia.