Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości objętej miejscowym planem jako teren budowlany, przez podmiot działający w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT bez prawa do zwolnienia, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup kamienicy oraz związane z jej remontem, traktowane jako koszty bezpośrednie, podlegają potrąceniu w momencie uzyskania przychodów ze sprzedaży lokali, zgodnie z art. 15 ust. 4-4c ustawy o CIT.

Przeznaczenie dochodu ze sprzedaży mieszkania sprzed upływu 5 lat jego nabycia na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup domu, który stanie się współwłasnością na mocy rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej, stanowi wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej i jej przeniesienie do majątków osobistych wspólników, przy niezmienionych proporcjach udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zakup mieszkania spełnia warunek ulgi mieszkaniowej tylko wtedy, gdy nabycie służy faktycznemu zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, co w sytuacji podatnika, z uwagi na wynajem, nie miało miejsca, stąd brak prawa do ulgi.

Zadatek otrzymany i zatrzymany w związku z niewykonaniem umowy sprzedaży nieruchomości stanowi przychód z innych źródeł wg art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej i jej przekazanie do majątków prywatnych wspólników nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT.

Zwrot nakładów poniesionych przez podatnika na nieruchomość osoby trzeciej, w zakresie odpowiadającym faktycznie poniesionym wydatkom, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu. Nadwyżka zwrotu ponad rzeczywiste nakłady stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanej działki, w części obejmującej tereny oznaczone symbolem RŁ (łąki, pastwiska), korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. W części obejmującej tereny o przeznaczeniu budowlanym, sprzedaż podlega opodatkowaniu 23% stawką VAT.

Sprzedaż działki z domkami wnioskodawcy, nabytego na potrzeby osobiste, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza podatnika, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na przekroczenie dwóch lat od daty pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej działki gruntu, niewprowadzonej do majątku przedsiębiorstwa i nieobjętej działalnością gospodarczą, nie wypełnia przesłanek dla uznania jej za czynność opodatkowaną VAT. Wnioskodawca działał w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie jako podatnik podatku od towarów i usług.

Sprzedaż gruntu będącego przedmiotem użytkowania wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż działki 1 nie podlega opodatkowaniu VAT, z uwagi na brak działalności gospodarczej Zbywcy, co kwalifikuje zbycie do zarządzania majątkiem prywatnym. Transakcja sprzedaży działek 2 i 3, ze względu na wcześniejszy najem, podlega opodatkowaniu VAT. Dla zbycia nieruchomości zabudowanych uznaje się możliwość zastosowania zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy czym strony mogą

Sprzedaż przez podatnika udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze darowizny w 2025 r., przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8, a nie odnosi się do zasad nabycia poprzez spadek.

Sprzedaż nieruchomości z majątku wspólnego, otrzymanej w drodze darowizny do majątku osobistego, nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonano jej po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, którego prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed dniem 1 maja 2004 r., nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako że nie stanowi ponownej dostawy towarów.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, będąca czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, zostaje wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Osoba fizyczna dokonująca jednorazowej sprzedaży nieruchomości o charakterze majątku prywatnego, bez działań profesjonalnych i zorganizowanych w zakresie obrotu nieruchomościami, nie jest uznawana za podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT podlega dochód ze sprzedaży nieruchomości, jeśli przychód zostanie przeznaczony na spłatę związanych z nią kredytów hipotecznych i remontowych, spełniających kryteria 'własnych celów mieszkaniowych', w okresie trzech lat od sprzedaży.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budynkami, użytkowanymi wcześniej przez Sprzedającego, podlega zwolnieniu z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż transakcja następuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, a brak wydatków ulepszających powyżej 30% wartości początkowej.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej wraz z budynkiem mieszkalnym, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia gruntu, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż okresem decydującym jest data nabycia gruntu, niezależnie od daty wybudowania budynku.

Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o PIT, należy liczyć od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, a nie od daty działu spadku, w przypadku ustania wspólności majątkowej małżeńskiej.

Przeniesienie przez spółkę jawną na osobisty majątek wspólników prawa własności nieruchomości w celu zwolnienia z długu stanowi ponowne nabycie nieruchomości, co skutkuje rozpoczęciem na nowo biegu 5-letniego terminu dla zwolnienia z opodatkowania sprzedaży z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pięcioletni okres posiadania nieruchomości wyłączający opodatkowanie w świetle art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczony jest od momentu nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, nie zaś przez wcześniejszych właścicieli, a zachowki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu jedynie w części proporcjonalnej do wartości zbywanej nieruchomości.