Dostawa budynku wraz z gruntem, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli wydatki ulepszeniowe nie przekroczyły 30% wartości początkowej budynku.

Zbycie niezabudowanej działki o numerze 1, stanowiącej majątek prywatny, przez wnioskodawcę nie stanowi prowadzenia działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Brak działań handlowych ze strony sprzedającego oraz fakt, że działania przygotowawcze podjęła strona kupująca, wskazują na zarządzanie majątkiem prywatnym, a nie profesjonalny obrót gospodarczy

Wydatki na cele mieszkaniowe, takie jak zakup mieszkania i remont własnego lokalu w UE, spełniają warunki ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, jeśli faktycznie przeznaczone są na zaspokojenie własnych celów mieszkaniowych wnioskodawcy.

Planując sprzedaż nieruchomości w ramach postępowania egzekucyjnego należy uważać, iż dostawa ta, jako niebędąca pierwszym zasiedleniem, ale po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobą fizyczną, będącą częścią majątku osobistego, nie stanowi dostawy objętej podatkiem VAT, jeżeli nie towarzyszą jej działania wskazujące na prowadzenie zorganizowanej działalności gospodarczej.

Tymczasowe wynajęcie mieszkania zakupionego ze środków ze sprzedaży innej nieruchomości, z zamiarem dalszego zamieszkania, nie pozbawia podatnika zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli głównym celem nabycia była realizacja własnych potrzeb mieszkaniowych.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2, będącej terenem budowlanym, nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu.

Przychody uzyskane z wynajmu nieruchomości nie będące przedmiotem działalności gospodarczej klasyfikowane są jako przychody z najmu prywatnego opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile brak jest elementów wskazujących na prowadzenie działalności zorganizowanej.

Umowy sprzedaży nieruchomości oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego, opodatkowane efektywnie podatkiem od towarów i usług, nie podlegają jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez sprzedawców nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, gdyż nie podjęli działań o charakterze profesjonalnym typowym dla podmiotów operujących na rynku nieruchomości jako handlowcy.

Sprzedaż udziału 1/4 w zabudowanej działce nr (...) przez osobę fizyczną korzysta z prawa do zarządzania majątkiem osobistym i nie stanowi dostawy dokonanej w ramach działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Transakcje sprzedaży nieruchomości przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako niebędące zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co uzasadnia rezygnację z przysługującego zwolnienia od VAT oraz umożliwia nabywcy odliczenie podatku naliczonego z faktur dokumentujących te transakcje.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy jest zaliczana do zarządu majątkiem prywatnym i nie jest częścią działalności gospodarczej, jak określa art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w prawie własności niezabudowanej nieruchomości, dokonywana przez podmioty niebędące podatnikami VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż 1/2 udziału w nieruchomości, przez osobę fizyczną będącą wspólnikiem spółki jawnej, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), a brak zastosowania zwolnienia z VAT umożliwia nabywcy dokonanie odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem wykorzystania nieruchomości do działalności opodatkowanej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej przez spółkę jawną w działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu oraz naliczeniu składki zdrowotnej, niezależnie od braku formalnej kwalifikacji spółki do obrotu nieruchomościami.

Przychód ze sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, dokonanej po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, nawet gdy prawo to było użytkowane w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 14 ust. 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego pierwotnie do majątku wspólnego małżonków w 1991 r., a otrzymanego na wyłączną własność w ramach ugody sądowej bez spłat i dopłat, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, gdyż pięcioletni okres posiadania liczony jest od daty pierwotnego nabycia.

Pięcioletni okres umożliwiający zwolnienie z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku liczony jest od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, a nie przez spadkobiercę, co w analizowanym przypadku wyłącza obowiązek podatkowy w związku ze sprzedażą w 2025 roku.

Czynność sprzedaży 1/2 udziału w nieruchomości, opodatkowana podatkiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, z uwagi na brak zastosowania zwolnienia z VAT przez strony transakcji.

Dostawa nieruchomości przez podatnika, który wycofa się ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, poprzez złożenie stosownego oświadczenia, podlega opodatkowaniu VAT w przypadku spełnienia formalnych warunków przez sprzedawcę i nabywcę jako czynnych podatników VAT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budowlami, wykorzystywana w działalności gospodarczej spółki jawnej, stanowi czynność opodatkowaną VAT, o ile Sprzedający dążą do przygotowania transakcji jako podatnicy VAT wedle art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a realizacja transakcji spełnia warunki rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania na zasadzie art. 43 ust. 10 i 11 ustawy.

Zrealizowanie własnych celów mieszkaniowych przez podatnika poprzez zakup nowego lokalu mieszkalnego, w którym zamierza zamieszkać, uzasadnia zastosowanie zwolnienia podatkowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo posiadania innych nieruchomości.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli przychód został przeznaczony na cele mieszkaniowe, takie jak zakup działki i budowa domu jednorodzinnego, zrealizowane w przewidzianym przepisami czasie.