Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla nowych nabyć z tytułu rozwiązania umowy sprzedaży, liczy się od końca roku, w którym umowa ta została rozwiązana i własność przeniesiona z powrotem na sprzedającego; w przypadku sprzedaży 2026 jest to koniec 2025 roku.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli nie towarzyszą jej aktywne działania wykraczające poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości i projektu deweloperskiego przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji, stosownie do art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości podlega zwolnieniu z PCC, jeśli jest faktycznie opodatkowana podatkiem VAT, chyba że zwolnienie VAT nie ma zastosowania lub zostanie zrezygnowane.

Wydatkowanie środków uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości w 2025 r. na realizację projektów remontowych i zakupowych, opisanych w projektach 1-5, stanowi wydatki na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zastosowania zwolnienia podatkowego, określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w lokalu użytkowym nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, niepodlegając opodatkowaniu PIT, gdyż odbywa się po upływie pięcioletniego terminu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Odpłatna sprzedaż niezabudowanego terenu w drodze egzekucji komorniczej, przeznaczonego pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Komornik pełni rolę płatnika VAT zgodnie z art. 18 ustawy, działając w imieniu podatnika, który prowadzi działalność gospodarczą.

Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa nieruchomości dokonana przez komornika sądowego w trybie egzekucji sądowej, jeżeli nie stwierdzono podstaw do zastosowania zwolnienia z podatku VAT (art. 18 i art. 43 ustawy o VAT).

Sprzedaż nieruchomości nabytej do wspólności majątkowej małżeńskiej, po ustaniu wspólności, nie skutkuje przychodem podlegającym opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku, w którym dokonano nabycia do wspólnego majątku.

Sprzedaż budynku garażowego wraz z udziałem w gruncie, należącego do Skarbu Państwa, w ramach przetargu ustnego nieograniczonego, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, jednocześnie korzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ czasu od pierwszego zasiedlenia.

W przypadku sprzedaży udziału nabytego w drodze spadku, pięcioletni okres eliminujący podatek liczony jest od końca roku, w którym spadkodawca nabył ten udział. Przejęcie nie sumuje się z okresami wcześniejszych spadkodawców. Zatem sprzedaż po upływie pięciu lat nie rodzi obowiązku podatkowego.

Sprzedaż udziału 1/3 w niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która działała w zakresie zarządu swoimi aktywami osobistymi, a nie w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w ramach spadku, niepodjęcie działań wskazujących na działalność gospodarczą i niski stopień aktywności gospodarczej sprzedających, uzasadnia uznanie tej czynności za dokonywaną w ramach zarządu majątkiem prywatnym, wyłączając podleganie tejże sprzedaży opodatkowaniu VAT na podstawie art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia, przeznaczony na cele mieszkaniowe i spłatę kredytu hipotecznego, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, jeżeli spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT oraz koszty nabycia mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Sprzedaż działek powstałych z podziału gruntu nabytego w 1987 roku, stanowiącego majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż następuje poza zakresem działalności gospodarczej i nie spełnia przesłanek profesjonalnego działania typowego dla tego typu aktywności.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości, będącej środkiem trwałym wykorzystywanym w działalności gospodarczej, która jest zbywana po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nieruchomość ma charakter mieszkalny.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika w ramach licytacji korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ okresu od pierwszego zasiedlenia przekraczającego dwa lata, co obligatoryjnie zwalnia transakcję od opodatkowania.

Darowizna nieruchomości do majątku wspólnego małżonka nie stanowi „nabycia” w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; pięcioletni okres nieopodatkowania zbycia liczy się od nabycia przez darczyńcę.

Sprzedaż nieruchomości przez podmioty jej współwłaścicieli, którzy nie podejmują działań wykraczających poza zarządzanie majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT. Sprzedający nie działają jako podatnicy VAT, a zatem nie są zobowiązani do wystawienia faktury.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach spadku i działu spadku po zmarłych rodzicach, którzy nabyli ją do wspólności małżeńskiej w 2003 roku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż pięcioletni okres, po którym sprzedaż nie stanowi źródła przychodu, upłynął.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości wydzielonej z działki nr 1 przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest wykonywaniem działalności gospodarczej, uprawniającej do uznania tej osoby za podatnika VAT.

Sprzedaż działek nr A/1, A/2, A/3, A/4 oraz A/6 dokonana przez Powiat podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako dostawa terenów budowlanych, wykluczając tym samym możliwość zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 oraz pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości są zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od zbycia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT. Nabycie udziału od byłej małżonki spełnia te przesłanki.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli pięcioletni okres, liczony od nabycia przez spadkodawcę, upłynął przed sprzedażą.