Przeszacowanie wartości inwestycji w nieruchomości odniesione w księgach rachunkowych na pozostałe przychody operacyjne nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie generuje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Zbycie działek nr 1A, 1B, 1I, 1J i 1K, jako majątku prywatnego po upływie 5 lat od nabycia, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym. Sprzedaż działek nr 7A5, 7A6, 7A13, 7A14 i 7A15, nabytych w drodze zamiany, przed upływem tego okresu powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy dożywocia, mimo że stanowi odpłatne zbycie, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie można ustalić wartości przychodu na zasadach z art. 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpisy amortyzacyjne wyłączone z kosztów uzyskania przychodów w świetle art. 15 ust. 6 ustawy o CIT od dnia 1 stycznia 2022 r. stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie odpłatnego zbycia Nieruchomości, co wynika z braku wyraźnego wyłączenia w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą zostać zwolnione z opodatkowania, o ile przeznaczone są na spłatę kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed uzyskaniem dochodu oraz po przystąpieniu podatnika do umowy kredytowej w wyniku rozszerzenia wspólności majątkowej.

Spółka komandytowa, która przyjmuje aport w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej 10 000 euro, jest czasowo wyłączona z opodatkowania estońskim CIT na podstawie art. 28k ust. 1 pkt 6 w związku z ust. 2 ustawy CIT. Czynsze z dzierżawy nieruchomości ustalone na warunkach rynkowych nie kreują ukrytych zysków w myśl art. 28m ust. 3 ustawy CIT.

Sprzedaż działki nr ... przez Powiat, zabudowanej budynkami niemieszkalnymi, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż doszło do pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata przed sprzedażą, bez poniesienia wydatków na ulepszenie obiektów.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez spółkę, obejmującej prawo użytkowania wieczystego oraz budynki i budowle, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT. Transakcja podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia.

Dostawa lokali mieszkalnych przez syndyka, wchodzących w skład masy upadłości, jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT ze względu na spełnienie przesłanek czasowych i brak istotnych ulepszeń. Zwolnienie obejmuje także grunty, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Nieodpłatne przekazanie prawa użytkowania wieczystego gruntu z budynkiem dokonane przez Uczelnię na rzecz Parafii nie stanowi odpłatnej dostawy towaru w świetle art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż uczelni nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego ani przy nabyciu, ani modernizacji budynku. W konsekwencji czynność ta nie wymaga wystawienia faktury.

Wydatki poniesione na ogrodzenie działki nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie uprawniają do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym możliwe jest w przypadku przeznaczenia przychodu ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego oraz zakup nowej nieruchomości. Przesłanki zwolnienia muszą być spełnione zgodnie z zamkniętym katalogiem wydatków w art. 21 ust. 25.

Darowizna nieruchomości do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nowego nabycia tej nieruchomości w rozumieniu ustawy o PIT; pięcioletni okres dla zwolnienia z opodatkowania zbycia liczy się od pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Sprzedaż działki niezabudowanej, wydzielonej z działek nr 1 i 2, stanowi czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, gdyż działka ta sklasyfikowana jest jako teren budowlany i nie korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, zarządzającą majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W konsekwencji, nabywcy takiej nieruchomości nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu jej nabycia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej we wspólności majątkowej przed ponad pięciu laty, nawet jeśli część odziedziczona była przez jednego ze spadkodawców, nie podlega opodatkowaniu, zgodnie z liczeniem pięciu lat od pierwotnego nabycia przez małżonków.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego do majątku wspólnego małżonków przed upływem pięciu lat nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, natomiast sprzedaż udziału nabytego później podlega 19% podatkowi z możliwością zwolnienia przy wydatkowaniu na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu ustawy o PIT.

Sprzedaż działek i udziałów powstałych z podziału odziedziczonej działki, jeśli nie przekracza wartości udziału wcześniej posiadanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile do jej nabycia doszło w drodze spadkobrania. W przypadku nabycia udziału ponad posiadany udział w drodze działu spadku, opodatkowanie następuje, gdy sprzedaż ma miejsce przed upływem 5 lat od nabycia.

Wydatki poniesione na nabycie gruntu przeznaczonego w zgodzie z decyzją o warunkach zabudowy na cele zagrodowe, obejmujące budowę budynku mieszkalnego, mogą uprawniać do zwolnienia podatkowego. Jednakże stosowanie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT wymaga, aby grunt przeznaczenie zmienił na takie stricte mieszkaniowe w określonym przepisami terminie, a udział gruntów mieszkalnych musiałby być dominujący

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup współwłasności lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia tego przychodu od podatku dochodowego, bez względu na moment przeniesienia własności.

Do skorzystania z ulgi mieszkaniowej wymaga się, aby wydatek na cele mieszkaniowe pochodził bezpośrednio z przychodu ze sprzedaży nieruchomości, co oznacza, że wcześniej dokonane wpłaty przed uzyskaniem tego przychodu nie mogą być uznane za wydatki uprawniające do ulgi mieszkaniowej.

Sprzedaż nieruchomości przez zarejestrowanego podatnika VAT, zrealizowana po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez poniesienia nakładów ulepszających przekraczających 30% wartości, podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomościach gruntowych przez osobę fizyczną, nabytego jako lokata kapitałowa w ramach majątku prywatnego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie wykracza poza zwykłe zarządzanie majątkiem osobistym.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni ścieków nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania Gminy, nie mające na celu stałego dochodu i wspierane środkami publicznymi, nie stanowią działalności gospodarczej. Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu.