Umowa sprzedaży nieruchomości wraz z zabudowaniami, która podlega w całości opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Zakup dwóch mieszkań z przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, spełnia przesłanki do zwolnienia podatkowego, jeśli mieszkania służą osobistym celom mieszkaniowym podatnika, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty dzierżawy nieruchomości od podmiotów powiązanych mogą stanowić koszty kwalifikowane dla celów uzyskania pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego, pod warunkiem spełnienia określonych w przepisach wymogów dotyczących długości umowy czy miejsca realizacji inwestycji.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT oraz niekorzystająca ze zwolnienia z tego podatku nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeżeli strony transakcji zgodnie zrezygnują ze zwolnienia VAT.

Nieodpłatne przekazanie udziału we współwłasności nieruchomości przez spółkę jawną do majątku prywatnego wspólników, proporcjonalnie do ich udziałów w spółce, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek gruntowych wydzielonych z majątku prywatnego, bez podejmowania aktywności charakterystycznej dla profesjonalnych obrotów nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

W świetle art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości zalicza się wyłącznie udokumentowane koszty nabycia i wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość posiadanych rzeczy, bez prawa do oszacowania kosztów w braku dokumentacji potwierdzającej faktyczne wydatki.

Poniesione wydatki na dostawę i montaż systemu magazynowania energii („banku energii”) do paneli fotowoltaicznych mogą być uznane za wydatki na przebudowę lub remont budynku mieszkalnego. W związku z tym, przy spełnieniu warunków z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podatnikowi przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedający, działający jako podatnicy VAT, dokonują opodatkowanej dostawy nieruchomości stanowiącej teren budowlany, przez co wykluczone jest zwolnienie z VAT. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu nabycia nieruchomości.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny, podlegające ustawie o podatku od spadków i darowizn, wyłącza zastosowanie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z tym darowizna nieruchomości nie skutkuje przychodem podatkowym w PIT.

Dostawa nieruchomości, będąca przedmiotem umowy sprzedaży i podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia nieruchomości mogą obejmować jedynie wydatki udokumentowane fakturami oraz innymi dowodami księgowymi, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT, a wycena rzeczoznawcy nie może być uznana za podstawę dla ustalenia kosztów uzyskania przychodu.

Sprzedaż nieruchomości z zabudowaniami, w kontekście nieprzekazywania całego przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej tę transakcję.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej przez komornika sądowego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; niewystarczająca dokumentacja i brak informacji uniemożliwiają zastosowanie zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy VAT.

Sprzedaż nieruchomości, przygotowanej w sposób profesjonalny przez wnioskodawcę do transakcji sprzedaży, która wykracza poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a wnioskodawca działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Przeniesienie własności nieruchomości następuje z momentem zawarcia aktu notarialnego przenoszącego własność, co jest decydujące dla pięcioletniego okresu podatkowego. Wydatek na cele mieszkaniowe musi być poniesiony z przychodu uzyskanego ze zbycia nieruchomości obejmującego pięcioletni okres, aby uprawniał do ulgi podatkowej.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikom spółki kapitałowej, na mocy uchwały zgromadzenia, stanowi nieodpłatne świadczenie generujące przychód w PIT, gdyż prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego wspólników kosztem majątku spółki, zgodnie z art. 11 ust. 1 oraz art. 17 ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o PIT.

Zgodnie z art. 9 pkt 3 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, zwolnione z PCC jest nabycie nieruchomości, jeśli nastąpi w ciągu pięciu lat od otrzymania odszkodowania za wywłaszczenie, do wysokości tego odszkodowania, niezależnie od rynku, na którym zakup zostanie dokonany.

Sprzedaż działek numer 1 i 2 o powierzchni 0,2000 ha nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik dokonujący działalności gospodarczej, a transakcja jest elementem zarządzania majątkiem prywatnym.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucji sądowej podlega opodatkowaniu VAT, z wyjątkiem sytuacji, gdzie działki spełniają warunki do zwolnienia od tego podatku. W przypadku działki nr 1 podatek VAT jest zawarty w oszacowanej wartości, zaś dla działki nr 2 obowiązuje zwolnienie, wykluczające naliczenie podatku.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi podstawy do uznania tej osoby za podatnika podatku VAT, o ile nie podejmuje ona aktywnych działań handlowych. Zbycie udziałów jest wtedy uznawane jako rozporządzanie majątkiem prywatnym, niezależnie od celu wydatków uzyskanych ze sprzedaży.

Wydatki na budowę domu w Polsce, sfinansowane zagranicznym kredytem, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów tylko wtedy, gdy są odpowiednio udokumentowane (fakturami VAT), zgodnie z wymogami art. 22 ust. 6e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki bez dokumentacji księgowej nie stanowią kosztu uzyskania przychodu.

W razie sprzedaży nieruchomości, której część wykorzystywano w działalności gospodarczej jako środek trwały, przychód ze sprzedaży tej części stanowi przychód z działalności gospodarczej, o ile nie minęło sześć lat od jej wycofania z ewidencji. Natomiast przychód z części niewykorzystywanych gospodarczo, sprzedanych po upływie pięcioletniego okresu, nie podlega opodatkowaniu PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, przeznaczonej zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę mieszkaniową i usługową, stanowi opodatkowaną czynność dostawy towaru na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, a zwolnienie przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT nie ma zastosowania.