Zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych podlegają kwoty umorzonego kredytu hipotecznego, jeśli spełnione zostaną przesłanki z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., w tym dotyczące celu mieszkaniowego kredytu i daty jego zaciągnięcia.

Sprzedający nie występuje w charakterze podatnika VAT podczas sprzedaży nieruchomości własnościowej, co wyłącza transakcję z zakresu ustawy o VAT, opodatkowując ją PCC.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedającego w ramach działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu VAT, co wyłącza obowiązek uiszczania podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wyodrębnionej z działki 1/2, przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, oraz nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca działa w zakresie administrowania majątkiem osobistym.

Sprzedaż użytkowania wieczystego gruntu oraz budynku mieszkalno-usługowego i parkingu, przy spełnieniu przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z podatku, gdy dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia minęło ponad dwa lata.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej częścią majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nie towarzyszą jej działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej, tj. działania wykraczające poza zarząd majątkiem prywatnym.

W odniesieniu do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, datą nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków jest rok faktycznego nabycia nieruchomości, a nie data działu spadku. Zatem pięcioletni okres, po którym zbycie nieruchomości jest zwolnione z opodatkowania, należy liczyć od końca roku nabycia do majątku wspólnego, nawet po śmierci jednego z małżonków.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości nierozumiana jako 'budynek mieszkalny jednorodzinny', z przeważającą częścią użytkową, uprawnia kupujących do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli w dniu zakupu nie posiadali praw do innej nieruchomości spełniającej definicję z art. 9 pkt 17 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedającego, który nie działa jako podatnik VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2%, w myśl art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a oraz art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Zamiana nieruchomości pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, skutkując opodatkowaniem VAT z uwagi na cywilnoprawny charakter umowy, która nie mieści się w ramach wykonania zadań publicznoprawnych.

Koszty dzierżawy nieruchomości od podmiotu powiązanego, spełniające wymogi kwalifikowalności określone w rozporządzeniu o wsparciu nowych inwestycji, mogą być uznane za koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną, w ramach zwolnienia podatkowego na podstawie decyzji o wsparciu.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, uprzednio wniesionych aportem do spółki jawnej, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Opłata planistyczna związana z uchwaleniem miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego stanowi koszt uzyskania przychodów w dacie jej poniesienia, proporcjonalnie do udziałów wspólników.

Nieruchomość nabyta w ramach wspólności małżeńskiej i sprzedana po upływie pięciu lat od jej nabycia nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie PIT w związku z odpłatnym zbyciem, niezależnie od późniejszych podziałów i przekształceń nieruchomości.

Odpłatna dostawa nieruchomości obejmującej prawo użytkowania wieczystego działki oraz budynki i budowle na niej posadowione jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz strony mogą zrezygnować ze zwolnienia i opodatkować transakcję na zasadach ogólnych, jeśli obie są czynnymi podatnikami VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w drodze darowizny do majątku wspólnego małżonków w 2000 roku, po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia, która nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedający, działający jako podatnik podatku od towarów i usług, dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej przeznaczonej pod zabudowę, zobowiązany jest do opodatkowania tej dostawy podatkiem VAT, przy braku zastosowania zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 2 i 9 ustawy o VAT.

W transakcjach zamiany nieruchomości między podmiotami publicznymi, jeśli nie dokonywana jest dopłata, podstawą opodatkowania podatkiem VAT jest wartość niższej z nieruchomości pomniejszona o kwotę VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości przez Gminę w ramach zrzeczenia się odszkodowania nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy Gminie nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych nieruchomości.

Zaplanowana transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu na gruncie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy jako dostawa towarów. Wybór opodatkowania przez strony umożliwia zastosowanie pełnego opodatkowania VAT.

Sprzedaż działki nr A, będącej przedmiotem uprzedniego dzierżawienia, dokonana przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż w trakcie zbycia ma miejsce aktywne wykorzystanie majątku w ramach działalności gospodarczej, co kwalifikuje sprzedawcę jako czynnego podatnika VAT.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podjęła aktywnych działań gospodarczych w celu przygotowania nieruchomości do sprzedaży, nie zmienia jej statusu majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Zbycie działek przez wnioskodawcę na rzecz spółki podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż uznane jest za odpłatną dostawę towarów w ramach działalności gospodarczej, a wnioskodawca występował jako podatnik VAT.

Dostawa budynków, budowli lub ich części, dokonana po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy czym pierwsze zasiedlenie definiuje się jako oddanie obiektu do użytkowania pierwszemu nabywcy.