Nieodpłatne przekazanie zabudowanych nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT, jeżeli upłynęły co najmniej dwa lata od ich pierwszego zasiedlenia oraz podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy nabyciu. Zwolnienie to nie obejmuje niezabudowanych działek, dla których nie spełniono przesłanek zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, w całości opodatkowana podatkiem od towarów i usług i niekorzystająca ze zwolnienia podatkowego, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia prawa wieczystego użytkowania nieruchomości, nabytej z zamiarem wykorzystania jej w działalności gospodarczej, nawet jeśli ostatecznie nie została ujęta w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez Wnioskodawczynię nieruchomości C1 i C2, będących przedmiotem majątku wspólnego, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, podlegającego podatkowi PIT, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu od ich nabycia i brak charakteru działalności gospodarczej.

Czynsz płacony za wynajem nieruchomości przez podmiot powiązany, ustalony na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem, niezależnie od stopnia powiązań stron transakcji.

Zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych związanej z dostawą towarów należy rozliczać w momencie jej dokonania, a nie w momencie otrzymania, jeżeli strony traktują ją jako przedpłatę na poczet przyszłej dostawy.

Nie uwzględnia się daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę przy obliczaniu pięcioletniego okresu zwolnienia z opodatkowania; liczy się go od daty nabycia przez spadkobiercę.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę nieprowadzącą aktywnej działalności zarobkowej, nawet gdy pełnomocnik nabywcy dokonuje działań uatrakcyjniających działkę, nie kwalifikuje sprzedającego jako podatnika VAT, jeżeli działania nie mają charakteru działalności gospodarczej.

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji, nie będąca zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia VAT, o ile Nabywca zadeklaruje wykorzystanie jej w działalności opodatkowanej VAT.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, co skutkuje wyłączeniem z PCC na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC; opodatkowanie VAT wyłącza opodatkowanie czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż przez wnioskodawcę nieruchomości, wydzielonych z nabytej działki, po upływie pięciu lat od nabycia i bez prowadzenia działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a uzyskane przychody nie podlegają opodatkowaniu.

Odpłatne zbycie przez Miasto nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkami niemieszkalnymi będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w sprzężeniu z art. 29a ust. 8 tej ustawy, z powodu upływu okresu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i braku nakładów na ulepszenie tych budynków przekraczających 30% ich wartości początkowej.

Sprzedaż nieruchomości wydzielonej ze spadku przed upływem pięciu lat od działu spadku nie będzie podlegała podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, minął.

W kontekście art. 10 ust. 5 u.p.d.o.f., pięcioletni termin podatkowy dla zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, należy liczyć od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość, a nie od daty dziedziczenia przez spadkobiercę.

Sprzedaż nieruchomości nie jest transakcją przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, ale dostawą nieruchomości podlegającą VAT. Nie spełnia warunków zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy VAT. Wynagrodzenie za obniżkę czynszu stanowi odpłatną usługę. Organ podatkowy podkreślił, że każde odstępstwo od zasady powszechności opodatkowania VAT podlega ścisłej wykładni.

Zbycie udziałów w nieruchomościach odzyskanych po dekrecie PKWN z 1944 roku, nabytych w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat (art. 10 ust. 5 PDOF).

Sprzedaż działek niezabudowanych podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jeżeli działki te nie są przeznaczone pod zabudowę w MPZP. Zabudowane działki zwolnione są z VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia minęło ponad 2 lata, chyba że nowy MPZP kwalifikuje grunt jako teren budowlany.

Transakcja sprzedaży udziału w nieruchomości rolnej przez wnioskodawcę, będąca częścią majątku prywatnego, nie będzie uznana za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu numer 5/2, przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, która nie podjęła działań aktywnych typowych dla obrotu nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez podatnika po upływie pięciu lat od dnia jej nabycia, która nie wiąże się z działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na podstawie zgodnego oświadczenia stron o rezygnacji ze zwolnienia VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, objęta zakresem art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem, z uwagi na opodatkowanie jej VAT.

Sprzedaż przez gminę zabudowanej działki nr 1 wraz z zabudowaniami nie będzie objęta podatkiem VAT, ponieważ spełnia przesłanki zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie nastąpi w ramach pierwszego zasiedlenia i upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia.