Sprzedaż części działki oznaczonej literami B i C, dziedziczonej przez wnioskodawcę i nie wykorzystywanej na cele działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ wnioskodawca działa w sferze prywatnej, nie spełniając przesłanek zawodowości oraz zorganizowanego charakteru działalności gospodarczej wymaganych dla uznania go za podatnika VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie została dokonana przez podmiot działający jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co kwalifikuje transakcję jako związany z majątkiem osobistym zamiast działalnością gospodarczą.

Sprzedaż gruntu rolnego przez osobę fizyczną jako współwłaściciela, nabyta w spadku i niewykorzystywana do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie występuje aktywność charakterystyczna dla obrotu profesjonalnego.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której niezwiązanym z działalnością gospodarczą majątkiem były te nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zachodzą działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej, co wyklucza uznanie sprzedawcy za podatnika VAT w tej transakcji.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu, stanowiąca czynność opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, z uwagi na brak zwolnienia z VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości w wyniku podziału spadku, gdy udział przekracza pierwotny, generuje przychód podlegający PIT przed pięcioletnim terminem od nabycia przez spadkodawcę.

Zbycie niezabudowanej nieruchomości gruntowej wraz z prawami towarzyszącymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wskutek czego podlega opodatkowaniu VAT jako zwykła dostawa towaru zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, nie korzystając z wyłączenia na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż działki zabudowanej nr A korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zaś sprzedaż działki niezabudowanej nr B objęta jest podatkiem VAT jako dostawa gruntu budowlanego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywności z zakresu obrotu nieruchomościami i wykorzystuje pełnomocnictwa wyłącznie dla adaptacji nieruchomości przez kupującego, nie podlega opodatkowaniu VAT jako zarządzanie majątkiem osobistym.

Sprzedaż działek nr A i B wraz z zabudowaniami, nabytych w 2005 r. i ulepszonych, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 uVAT, gdyż upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia. Strony transakcji mogą zrezygnować z tego zwolnienia za zgodnym oświadczeniem, wybierając opodatkowanie na zasadach ogólnych.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym, gdy następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia oraz nie nosi znamion działalności gospodarczej, jak intensywne działania marketingowe czy inwestycyjne celem podniesienia wartości nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło co najmniej pięć lat; przekształcenie prawa użytkowania wieczystego oraz rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie wpływa na bieg tego okresu.

Przychód ze sprzedaży działki wraz z budynkiem mieszkalnym, nabytej w ramach majątku wspólnego małżonków i wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdy zbycie następuje po upływie 5 lat od nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT).

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, co wyklucza zastosowanie wyłączenia z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; dostawa ta, jako dostawa gruntów budowlanych, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej dostawy.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, zgodnie z art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT, gdy prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed reformą VAT z 2004 roku.

Darowizna nieruchomości dokonana nieodpłatnie przed upływem pięciu lat od nabycia nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przez co nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie darczyńcy.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną będącą rolnikiem ryczałtowym, dokonującą transakcji w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a sprzedającego nie uznaje się za podatnika VAT, jeśli nie podejmuje on działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości przez parafię nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z uwagi na brak statusu podatnika VAT w kontekście tej transakcji. Parafia dokonując transakcji działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie prowadzenia działalności gospodarczej.

W sytuacji, gdy ustanowienie użytkowania wieczystego gruntu przed 1 maja 2004 r. nie było opodatkowane, przekształcenie użytkowania wieczystego we własność na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, zgodnie z art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami, nie jest uznawane za dostawę towarów podlegającą VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego niezabudowanej nieruchomości gruntowej, podlegająca opodatkowaniu VAT i niekorzystająca z jego zwolnienia, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dla celów opodatkowania podatkiem PIT odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej wspólnie przez małżonków, pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy, liczy się od końca roku kalendarzowego nabycia do majątku wspólnego, nie zaś od daty nabycia spadku po małżonku.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, będąca przekształceniem prawa użytkowania wieczystego w prawo własności, nie stanowi odpłatnej dostawy towaru podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 r.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, która nie jest przedmiotem działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż przy jej sprzedaży sprzedawca działa w sferze majątku osobistego, co wyklucza opodatkowanie jako czynność gospodarczą.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 2 przez Wnioskodawcę nie skutkuje uznaniem tej czynności za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ działania Wnioskodawcy nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami.