Wycofanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej do majątku wspólników na podstawie umowy nienazwanej nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, jako że czynność ta nie wypełnia warunków umowy darowizny ani nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

Sprzedaż nieruchomości, opodatkowana podatkiem VAT, podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, co powoduje, że PCC nie jest należny od tego rodzaju transakcji.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki komandytowej na rzecz wspólników, proporcjonalnie do udziałów w zysku, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako że czynność ta nie została wymieniona w zamkniętym katalogu czynności podlegających temu podatkowi.

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w zakresie udziału nabytego w 2015 r. nie rodzi obowiązku podatkowego z uwagi na upływ ustawowego pięcioletniego terminu; natomiast obowiązek podatkowy powstaje w zakresie udziału nabytego w 2023 r., gdzie koszty uzyskania przychodu mogą obejmować wartość wierzytelności wygasłej w wyniku datio in solutum.

Wydatek na remont wynajmowanego lokalu kwaterunkowego nie jest uznawany za wydatek na własne cele mieszkaniowe, skutkujący zwolnieniem z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata wynagrodzenia za najem nieruchomości pomiędzy spółką a jej wspólnikami, ustalona w warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu jako taki dochód estońskim CIT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości ze spółki komandytowej do majątku prywatnego wspólników, na mocy uchwały, jako czynność nienazwana, nie wywołuje skutku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn, gdy nie przyjmuje formy umowy darowizny ani nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

Osoba fizyczna, która nabywa dom jednorodzinny, może korzystać ze zwolnienia z podatku PCC zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, nawet jeśli wcześniej posiadała niedokończony budynek w stanie surowym otwartym, nie stanowiący gotowego budynku mieszkalnego na potrzeby zwolnienia.

Nieodpłatne przeniesienie własności nieruchomości z majątku spółki komandytowej na wspólników, proporcjonalnie do ich udziałów w zysku, nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na brak uwzględnienia tej czynności w zamkniętym katalogu czynności wymienionych w ustawie.

Transakcja zbycia nieruchomości komercyjnej obejmuje istotne składniki, lecz nie spełnia definicji przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części według art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa ta podlega zatem opodatkowaniu VAT, a strony transakcji mogą skorzystać z prawa wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości użytkowej wycofanej z działalności gospodarczej po upływie sześciu lat od tego wycofania nie podlega opodatkowaniu jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej i składnik majątku nie był używany w działalności po wycofaniu.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1, będąca zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Przekłada się to na brak uznania wnioskodawcy za podatnika podatku VAT w zakresie tej transakcji, a tym samym, sprzedaż ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek gruntowych, które stanowią część majątku osobistego, nie wykazuje znamion profesjonalnej działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie obejmuje przychodu przeznaczonego na spłatę długu spadkowego, wynikającego z kredytu zaciągniętego przez zmarłego krewniaka, gdyż takie przeznaczenie nie stanowi wydatku na własny cel mieszkaniowy podatnika.

Przejęcie przez wspólnika spółki jawnej nieruchomości w związku z jej likwidacją oraz dopłata na rzecz drugiego wspólnika nie skutkują opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie przejęcia. Podatek dochodowy powstaje dopiero przy zbyciu nieruchomości, podlega opodatkowaniu tylko w określonych warunkach.

Dostawa nieruchomości niezabudowanej przez bank, przejętej w postępowaniu egzekucyjnym w celu zaspokojenia roszczeń z tytułu działalności zwolnionej z VAT, może korzystać ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia wskazanych w tym przepisie przesłanek.

Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w drodze zapisu windykacyjnego, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została pierwotnie nabyta przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków.

Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu hipotecznego, spełniającego warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu. Zwrot nadpłaconej kwoty kredytu, jako przywrócenie ekwiwalentności świadczeń, również nie stanowi przychodu podatkowego.

Sprzedaż działki nr 1, wykorzystywanej dotychczas wyłącznie w działalności rolniczej, stanowi opodatkowaną dostawę towaru, jednakże podlega zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, z uwagi na przeznaczenie działki niepodlegające zabudowie.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej oraz została nabyta przez osobę fizyczną przed więcej niż pięcioma latami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Sprzedaż taka nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Transakcje sprzedaży udziałów we współwłasności nieruchomości przez osoby fizyczne podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet jeśli są zwolnione z podatku VAT. Tę samą zasadę stosuje się do udziałów przysługujących spółce jawnej, błędnie uznanych za wyłączone z PCC, gdzie zwolnienie z VAT nie eliminuje obowiązku podatkowego w PCC.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze apartamentu hotelowego, nabytej i zasiedlonej przed 1 kwietnia 2015 r., przy braku znacznych modernizacji, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Po upływie 10-letniego okresu korekty, brak jest obowiązku korekty odliczonego VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Aktywność wnioskodawcy jest zarządem majątkiem prywatnym, wykluczającym działanie w charakterze podatnika.

Nie jest podatnikiem VAT osoba fizyczna, która sprzedaje nieruchomość jako część majątku osobistego nabytego w celach innych niż odsprzedaż, bez podejmowania istotnych działań o charakterze działalności gospodarczej, nawet jeśli kupujący uzyska decyzje i pozwolenia związane z przyszłym użytkowaniem działki.