Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 4/2 w gminie A przez wnioskodawcę nie będzie stanowić przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, lecz należy ją oceniać w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wydzielonej z działki nr 1, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż sprzedająca zarządza majątkiem prywatnym, a nabywca realizuje własne cele inwestycyjne.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez właściciela, który nie dokonuje samodzielnie działań mających na celu zwiększenie jej atrakcyjności inwestycyjnej, pozostaje poza zakresem VAT, gdyż nie kwalifikuje właściciela jako podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w wyniku działu spadku, które zwiększa udział ponad pierwotny, skutkuje opodatkowaniem według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od nowego nabycia.

Zarówno okoliczność podmiotowego, jak i przedmiotowego zwolnienia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych umowy zamiany nieruchomości nie obejmuje części nieruchomości niemieszkalnych będących przedmiotem tej czynności, przez co podlega ona opodatkowaniu w zakresie elementów niemieszczących się w przywilejach zwolnieniowych.

Sprzedaż działki nr 1 o powierzchni 0,0798 ha przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej i nie podejmującą aktywnych działań komercyjnych związanych z zbyciem nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynność zarządu majątkiem osobistym, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Planowane odpłatne zbycie przez osobę fizyczną działki gruntu nabytej jako majątek prywatny, bez podejmowania działań o charakterze zawodowym w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, nie podlega więc opodatkowaniu tym podatkiem.

Wartość nieodpłatnego użyczenia nieruchomości przez wspólników na rzecz spółki jawnej nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie podejmuje działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, a pełnomocnictwo udzielone kupującemu nie jest skierowane na uatrakcyjnienie działki przed sprzedażą dla potencjalnych nabywców.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości bez zgody właściciela Gminy, nie stanowi świadczenia usług opodatkowanego VAT. W sytuacji braku jawnego lub dorozumianego stosunku prawnego, opłaty z tego tytułu są odszkodowaniem, a nie wynagrodzeniem za usługę.

Otrzymane przez wynajmującego poprzez osobę trzecią – zarządcę nieruchomości – środki z najmu stanowią jego przychód z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli nie zostały mu fizycznie przekazane.

Zwrot z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego przeznaczony na cele mieszkaniowe w całości, w szczególności na spłatę kredytu zaciągniętego na jego zakup oraz nabycie nowego lokalu, jest wolny od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki na nabycie lokalu niemieszkalnego, choćby następnie przekształconego w lokal mieszkalny, nie spełniają przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w zakresie zwolnienia z podatku dochodu ze sprzedaży poprzedniej nieruchomości mieszkalnej, co wyklucza możliwość ulgi podatkowej.

Sprzedający przy sprzedaży działki nr 4 działa jako podatnik VAT, co skutkuje opodatkowaniem transakcji podatkiem od towarów i usług bez możliwości zwolnienia, natomiast sprzedaż działek 1, 2 i 3 traktowana jest jako sprzedaż majątku prywatnego, niepodlegająca opodatkowaniu VAT.

Osoba fizyczna nie prowadząca działalności zawodowej w zakresie obrotu nieruchomościami nie jest uznawana za podatnika VAT przy jednorazowej sprzedaży działki, o ile sprzedaż ta dotyczy majątku prywatnego i nie nosi znamion działalności gospodarczej.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nabytych od osoby fizycznej, klasyfikowanych jako towary handlowe, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile od pierwszego zasiedlenia lokalu upłynął okres dłuższy niż dwa lata i lokale nie są ulepszane jako środki trwałe.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości uzyskanej przed upływem pięciu lat od jej nabycia, który zostanie w całości przeznaczony na cele mieszkaniowe podatnika, korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wszystkich przesłanek przewidzianych w przepisach.

Sprzedaż nieruchomości użytkowej wykorzystywanej w działalności gospodarczej, ale nie wpisanej do ewidencji środków trwałych, generuje przychód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomości nabytych w drodze spadku przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nowo wydzielonej działce z majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedawca działa poza zakresem działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w 2026 r., nabytej uprzednio w 2016 r. do majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na upływ pięcioletniego terminu przewidzianego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki nr 2 o pow. 0,1838 ha, stanowiącej składnik majątku osobistego i niewykorzystywanej komercyjnie, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawczyni nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości, w której obdarowany udział nabył poprzez darowiznę od małżonka, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od daty darowizny; koszty nabycia poniesione przez darczyńcę nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu.

Zamiana niezabudowanej działki nr 1 przez Miasto i Gminę A, objętej miejscowym planem zagospodarowania jako teren górniczy z możliwością zabudowy, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy o VAT.