Stopniowe nadpłacanie kredytu hipotecznego ze środków ze sprzedaży mieszkania w okresie 3 lat, nawet przy ich przechowywaniu w gotówce, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe umożliwiający zwolnienie z PIT zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT.

Zbycie udziału w prawie własności lokalu mieszkalnego nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż art. 9 pkt 17 ustawy wymaga przeniesienia pełnego prawa własności, nie zaś jego części. Zwolnienie nie obejmuje udziałów nabywanych przez sprzedaż.

Dostawa nieruchomości w ramach planowanej transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w związku z czym podlega opodatkowaniu VAT w Polsce zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, z prawem kupującego do odliczenia VAT naliczonego.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą nieruchomości ze środków uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, bez względu na zwiększony po darowiźnie udział w nieruchomości, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu, jeżeli kredyt zaciągnięty był na własne cele mieszkaniowe (art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF).

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika nie prowadzi do powstania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli nieruchomość nie była wykorzystywana w tej działalności i jej sprzedaż nie stanowi wykonania działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 updof.

Nabycie nieruchomości przez obdarowanego, w drodze darowizny dokonanej przez jedno z małżonków za zgodą drugiego, podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, gdy umowę sporządzono w formie aktu notarialnego i między stronami darowizny istnieje pokrewieństwo uprawniające do zwolnienia, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

W przypadku nieruchomości nabytych nieodpłatnie w drodze decyzji administracyjnej, której prawomocność nastąpiła po otwarciu spadku, pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym wydano decyzję administracyjną o przeniesieniu własności.

Sprzedaż nieruchomości, opodatkowana VAT na skutek rezygnacji przez strony z ustawowego zwolnienia, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych – art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Umowa sprzedaży nieruchomości podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli strony rezygnują ze zwolnienia i transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wydatkowanie przychodów ze sprzedaży nieruchomości na remont lokalu mieszkalnego oraz części wspólnych kamienicy, której podatnik jest współwłaścicielem, uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, jeśli inwestycja służy własnym celom mieszkaniowym, w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku rozwiązania umowy darowizny i zwrotnego przeniesienia własności nieruchomości na darczyńcę, nowe nabycie następuje z dniem przeniesienia, co oznacza rozpoczęcie pięcioletniego okresu na nowo od końca roku kalendarzowego nabycia.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe przed sprzedażą tej nieruchomości może być wolny od podatku w ramach ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z wyłączeniem wydatków poniesionych na zakup nieruchomości przed tą sprzedażą.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej, będącej środkiem trwałym w działalności gospodarczej, może korzystać ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynął okres przekraczający dwa lata, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przeniesienie prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej parkingiem i wiatą śmietnikową korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast działka niezabudowana, jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie wykazuje aktywności handlowej ani nie angażuje zasobów w sposób zorganizowany, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej grunt i budynek, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, jeżeli nieruchomość nie była wniesiona jako wkład rzeczowy do działalności gospodarczej i upłynął pięcioletni okres od jej nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Sprzedaż gruntu użyczonego spółce cywilnej, niewpisanego do ewidencji środków trwałych, nie generuje przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej dla właściciela.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, nabyty po zbyciu działalności gospodarczej i dokonany po upływie sześciu lat od jej likwidacji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 12 lit. a ustawy o PIT.

Sprzedaż przez wnioskodawców udziałów w nieruchomości, nabytych w części w 2004 roku oraz w części w drodze spadku, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu od nabycia przez spadkodawcę.

Przychody ze sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego dwulokalowego nie kwalifikują się jako roboty budowlane, lecz jako działalność wytwórcza, podlegająca opodatkowaniu stawką ryczałtu 5,5%.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej majątek wspólny małżeński, dokonana przez osoby fizyczne bez przejawów działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia przesłanek art. 15 ustawy o podatku VAT. Działania dotyczące tej sprzedaży mieszczą się w zakresie zarządzania majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości wydzielonej wskutek zniesienia współwłasności, o ile jej wartość mieści się w dotychczasowym udziale, nie skutkuje powstaniem przychodu, jeżeli okres pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę minął.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia może być zwolniony z opodatkowania w ramach ulgi mieszkaniowej, jeśli zostanie przeznaczony na spłatę kredytów mieszkaniowych zaciągniętych na własne cele mieszkaniowe, w tym na lokale faktycznie zajmowane przez podatnika.

Sprzedaż nieruchomości złożonej z gruntu i budynku, gdy grunt nie jest środkiem trwałym wpisanym do ewidencji spółki cywilnej, po pięcioletnim okresie od nabycia nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.