Spłata pożyczki bankowej zaciągniętej na cele mieszkaniowe umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, natomiast spłata pożyczki od osób fizycznych nie spełnia wymogów zwolnienia podatkowego.

Dostawa działki nr 1, oznaczonej jako teren cieków wodnych ('2WS') według MPZP, nie korzysta ze zwolnienia od VAT, gdyż możliwość realizacji obiektów uzupełniających, określa działkę jako teren budowlany, w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę niebędącą czynnym podatnikiem VAT fragmentu działki, nabytej do majątku osobistego i sprzedanej bez aktywności wskazującej na prowadzenie działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług na mocy art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości zabudowanej, na którym posadowione są budynki, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdy upłynął ponad dwuletni okres od pierwszego zasiedlenia, a nakłady ponoszone na nieruchomość nie przekroczyły 30% jej wartości początkowej.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji, będącej przedmiotem umowy sprzedaży między niepowiązanymi podmiotami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa sprzedaży jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, na skutek zrzeczenia się przez strony umowy zwolnienia z tegoż podatku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, która pierwotnie została zakupiona w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, gdy pięcioletni okres liczony od nabycia nieruchomości do majątku wspólnego przez spadkodawców upłynął.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanej po likwidacji spółki jawnej przed upływem sześciu lat od jej otrzymania, stanowi źródło przychodu z działalności gospodarczej podlegające opodatkowaniu, dając zarazem możliwość rozliczenia straty z lat ubiegłych zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej wspólnie do majątku wspólnego i odziedziczonej po zmarłym małżonku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli od jej pierwotnego nabycia przez małżonków minął pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło to nabycie. Tym samym, art. 10 ust. 6 ustawy o PIT znajduje zastosowanie.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej i niepodejmującą działań profesjonalizujących transakcję, jak inwestycje lub rozwinięte praktyki marketingowe, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako iż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, przez osobę fizyczną działającą w obszarze swojego majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, której wnioskodawca jest współwłaścicielem, nie jest opodatkowana podatkiem VAT, albowiem działania podejmowane w zakresie dostosowania nieruchomości przez kupującego nie zmieniają prywatnego zarządzania majątkiem sprzedawcy, który nie występuje jako podatnik VAT.

Sprzedaż nieruchomości, której części były przedmiotem najmu, będzie podlegać opodatkowaniu VAT, przy czym Wnioskodawca wystąpi w roli podatnika w kontekście części wynajmowanych nieruchomości, a sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, jako że nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż udziałów w działkach nr 1 i 2 w ramach zarządzania majątkiem prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT. Natomiast sprzedaż udziału w działce nr 3, jako majątku wykorzystywanego wcześniej do celów związanych z działalnością gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT.

Dostawa części A budynku po upływie dwóch lat od wykonania prac adaptacyjnych lub rektyfikacyjnych korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Natomiast dostawa całego budynku nie może korzystać ze zwolnienia na tej samej podstawie, gdyż pierwsze zasiedlenie nie dotyczyło całości obiektu.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej na skutek likwidacji spółki jawnej, dokonana przed upływem sześciu lat od tej likwidacji, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a od takiego dochodu możliwe jest odliczenie straty z lat ubiegłych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości obejmującej działki niezabudowane podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, natomiast działki zabudowane, objęte podatkiem od towarów i usług przy rezygnacji ze zwolnienia, są wyłączone spod PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż niezabudowanych działek podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, natomiast sprzedaż działek zabudowanych, po rezygnacji ze zwolnienia VAT, podlega wyłącznie opodatkowaniu VAT, wyłączając obowiązek podatkowy w zakresie PCC.

Sprzedaż działek niezabudowanych podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, natomiast sprzedaż działek zabudowanych, z której zrezygnowano z VAT-owego zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem PCC.

Dzierżawa oraz późniejsza sprzedaż nieruchomości przez podatnika, pomimo deklaracji o prywatnym charakterze majątku, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynności wykonywane w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działek zabudowanych nr A. i B. jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż polega na działaniach gospodarczych. Sprzedaż działek niezabudowanych nie podlega VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej. Dostawa działek zabudowanych może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, z możliwością wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 tejże ustawy

Sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu PCC jedynie w tym zakresie, w jakim naniesienia należą do innych podmiotów niż przedsiębiorstwa przesyłowe, ze względu na brak opodatkowania VAT, natomiast reszta transakcji, opodatkowana VAT, jest wyłączona z PCC na mocy art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nie jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, jeśli został wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży. Jednakże wydatki remontowe, takie jak malowanie i terakota, uznawane są za wydatki na własne cele mieszkaniowe, kwalifikujące do ulgi podatkowej.