Zakup nieruchomości mieszkalnej w Hiszpanii za przychód ze sprzedaży nieruchomości w Polsce kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego, pod warunkiem przeznaczenia jej na własne cele mieszkaniowe.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 0,3000 ha, wydzielonej z nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy dokonujący sprzedaży nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie i działa w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Czynność wycofania działek z majątku spółki do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, co uzasadnia obowiązek korekty podatku naliczonego za te działki, przy jednoczesnym spełnieniu warunków do zastosowania odpowiednich zwolnień z VAT dla każdej z działek osobno, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki z zabudowaniami, podlegająca opodatkowaniu VAT i niekorzystająca ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Strony transakcji złożyły oświadczenie wybierające opodatkowanie VAT, co wyłącza obowiązek podatkowy w PCC.

Transakcja dostawy prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz budynków i budowli nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a co za tym idzie nie jest wyłączona z opodatkowania VAT. Transakcja, spełniając warunki zwolnienia za wyjątkiem złożenia oświadczenia o opodatkowaniu, podlega VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, bez wystąpienia spłat lub dopłat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jako że czynność ta nie jest enumeratywnie wymieniona w katalogu opodatkowanych czynności.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, dokonana po pięciu latach od ich nabycia przez zasiedzenie w ramach majątku prywatnego, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowi wykonania działalności gospodarczej. Zatem nie występuje wymóg zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Dla celów podatkowych pięcioletni okres, którego upływ zwalnia z opodatkowania dochodów ze sprzedaży nieruchomości nabytych w spadku, należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawcy nabyli nieruchomość, nawet gdy dziedziczenie odbywa się na mocy sukcesji uniwersalnej.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek nr 8, 12 i 13 nabytych w 2016 r. w drodze zamiany, po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a transakcja nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej.

Dochód z transakcji zamiany nieruchomości nabyty ponad udział w spadku stanowi opodatkowany przychód, z wyłączeniem części dotyczącej pierwotnego udziału. Czasowy wynajem lokalu mieszkalnego nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej.

W nieodpłatnym zniesieniu współwłasności nieruchomości, gdzie wartość hipoteki przewyższa wartość nabytego udziału, nie powstaje zobowiązanie podatkowe w podatku od spadków i darowizn, pomimo zaistnienia obowiązku podatkowego.

Przeniesienie przez wnioskodawczynię udziału w prawie własności działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie została dokonana w ramach działalności gospodarczej, lecz stanowiła zarządzanie majątkiem prywatnym, nie angażując wnioskodawczyni jako podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Przekształcenie spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu w spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu wyznacza datę nabycia w zakresie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; co oznacza, że sprzedaż po pięciu latach od końca roku nabycia nie stanowi źródła przychodu.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej będącej terenem budowlanym w rozumieniu przepisów prawa miejscowego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według stawki podstawowej, a podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na przygotowanie tej nieruchomości do sprzedaży.

Dostawa nieruchomości w drodze wywłaszczenia na mocy prawa, w zamian za odszkodowanie, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez znaczących nakładów na ulepszenia, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Działka gruntowa, na której posadowione są linie energetyczne stanowiące budowle, nie może zostać uznana za teren niezabudowany dla celów zwolnienia od podatku VAT, nawet jeśli budowle te nie są własnością zbywcy, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w 2025 r., nabytej na zasadzie darowizny do majątku wspólnego w 2024 r., pozostaje zwolniona z podatku dochodowego, gdyż dla ustalenia biegu pięcioletniego czasu istotna jest data pierwotnego nabycia przez darczyńcę (2012 r.).

Umowa na roboty budowlane z załącznikiem potwierdzającym przyjęcie płatności może stanowić wystarczający dowód poniesienia wydatków na cele mieszkaniowe w kontekście ulgi podatkowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zbycie działek nabytych w drodze zasiedzenia i spadku, jeśli od nabycia do zbycia minęło ponad pięć lat, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W sytuacji sprzedaży nieruchomości, transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w zakresie, w jakim jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, z wyłączeniem składników nieruchomości będących własnością innego podmiotu prawnego, które są opodatkowane PCC.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez osobę fizyczną, która nie wykazuje cech działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta pozostaje w sferze zarządzania majątkiem prywatnym, nie kwalifikując sprzedającego jako podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku i włączonej do majątku wspólnego nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a jej sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu PIT.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyto do majątku wspólnego małżonków, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, sprzedaż nieruchomości nabytej poprzez spadek po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu, o ile nie wystąpiły przesłanki prowadzenia działalności gospodarczej, takie jak zorganizowanie i ciągłość działań podatnika.