W razie sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ustala się odrębnie według sposobu nabycia jej przez spadkodawcę; sprzedaż przed jego upływem może jednak korzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 28, jeżeli zbywane grunty stanowią gospodarstwo rolne i wskutek transakcji nie utracą charakteru rolnego.

Sprzedaż niezabudowanych działek należących do majątku wspólnego małżonków nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmują aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowców nieruchomościami, a pełnomocnictwa udzielone konkretnemu przyszłemu nabywcy służą realizacji i finansowane są na potrzeby jego własnej inwestycji, nie zaś przygotowaniu gruntu do sprzedaży na rynku.

Wydatki na wykonanie tarasu stanowiącego integralną i konstrukcyjnie związaną z budynkiem mieszkalnym część jego bryły, w tym koszty usług i materiałów, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT. Charakteru takiego nie mają natomiast wydatki na ogrodzenie, kostkę wokół budynku oraz podjazd, jako dotyczące zagospodarowania terenu, a nie robót

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, także w następstwie dziedziczenia po kolejnym spadkobiercy, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca, a nie od daty postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku. Postanowienie to ma charakter deklaratoryjny.

Sprzedaż działek wydzielonych z gruntu oddawanego przez właściciela przez długi okres w odpłatną dzierżawę stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, gdyż dzierżawa jest ciągłym wykorzystywaniem nieruchomości dla celów zarobkowych w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Zwolnienie dzierżawy na cele rolnicze oraz brak formalnej rejestracji VAT nie pozbawiają tej aktywności charakteru

Przy sprzedaży nieruchomości nabytej po spadkodawcy częściowo w drodze dziedziczenia, a częściowo na podstawie zapisu windykacyjnego, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca. Zapis windykacyjny stanowi nabycie w drodze spadku, a postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku ma charakter deklaratoryjny

W przypadku sprzedaży nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który nabył jej udziały częściowo w drodze spadku, a częściowo ponad własny udział w dziale spadku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ustala się od nabycia każdego udziału przez bezpośredniego spadkodawcę. Dochód z przedterminowej sprzedaży może jednak zostać zwolniony proporcjonalnie lub w całości po wydatkowaniu przychodu

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a przyszły nabywca — działając na podstawie pełnomocnictwa i umowy dzierżawy związanej z umową przedwstępną — uzyskuje decyzje oraz pozwolenia wyłącznie w celu realizacji własnej inwestycji. W takim

Sprzedaż w drodze licytacji komorniczej prawa użytkowania wieczystego niezabudowanych gruntów objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego przewidującym ich zabudowę stanowi opodatkowaną dostawę towarów, jeżeli grunty są składnikami majątku przedsiębiorstwa dłużnika będącego podatnikiem VAT. Komornik, jako płatnik z art. 18 ustawy o VAT, obowiązany jest obliczyć, pobrać i wpłacić podatek

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a sprzedający nie angażują samodzielnie środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Samo udzielenie kupującemu pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przeprowadzenia badań, podejmowanych na jego koszt

Dostawa niezabudowanej nieruchomości gruntowej dokonywana przez powiat w drodze umowy zamiany stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, jeżeli jest realizowana na podstawie umowy cywilnoprawnej. Jeżeli miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje dla gruntu możliwość realizacji zabudowy, grunt jest terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, a jego dostawa nie korzysta

Sprzedaż komercyjnej nieruchomości wraz ze składnikami i prawami pomocniczymi, która jako konkretna czynność podlega w całości opodatkowaniu VAT, w tym wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia od VAT dla dostawy budynków i budowli, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Umowa sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu wraz z posadowionymi na nim budynkiem, budowlami i pozostałymi naniesieniami nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli dostawa tych składników jest faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia, gdyż w takim zakresie znajduje zastosowanie wyłączenie określone w art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Przy odpłatnym zbyciu lokalu odziedziczonego po rodzicach, którzy nabyli spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu do majątku objętego wspólnością ustawową, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku pierwotnego nabycia przez małżonków. Późniejsze ustanowienie odrębnej własności lokalu oraz śmierć jednego z małżonków nie kreują nowego nabycia dla tego

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonane poza działalnością gospodarczą po upływie pięciu lat liczonych od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, choćby sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat od otwarcia spadku. Spadkobierca nie ma wówczas obowiązku zapłaty podatku ani złożenia zeznania PIT-39

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z elementami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nabywca nie przejmuje składników zapewniających samodzielne kontynuowanie działalności Zbywcy i musi we własnym zakresie zorganizować jej obsługę. Dostawa podlega VAT, a nabywcy wykorzystującemu nieruchomość do opodatkowanego

Sprzedaż nieruchomości wraz z infrastrukturą techniczną, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według właściwej stawki, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek otrzymanych w darowiźnie, mimo ich podziału oraz uzyskania decyzji o warunkach zabudowy, nie podlega VAT, jeżeli całokształt działań nie wykazuje profesjonalnej, zorganizowanej aktywności w obrocie nieruchomościami, lecz mieści się w zarządzie majątkiem prywatnym. Ocena zwolnienia dostawy działki zabudowanej jest niedopuszczalna, gdy nie stanowi przedmiotu pytania

Wydatki osoby niepełnosprawnej na wykonanie w budynku mieszkalnym automatycznego, bezobsługowego systemu ogrzewania oraz na zastąpienie wanny bezprogowym prysznicem walk-in, wraz z niezbędnymi pracami instalacyjno-budowlanymi, stanowią wydatki na adaptację i wyposażenie budynku stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, o których mowa w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli pozostają

Spłata przez podatnika, będącego solidarnym współkredytobiorcą, kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na nabycie udziału w lokalu służącym jego własnym potrzebom mieszkaniowym stanowi wydatek na cel mieszkaniowy w pełnej faktycznie spłaconej wysokości. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie obejmuje jednak przychodu ze zbycia uprawnień quoad usum do miejsca postojowego i boksu rowerowego

Wydatkami na własne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT, są wyłącznie nakłady dotyczące substancji budynku lub elementów trwale i konstrukcyjnie z nim związanych oraz instalacji zapewniających jego funkcjonowanie; nie obejmują one zagospodarowania terenu posesji ani nabycia gotowego, modułowego wyposażenia meblowego.

Dostawa działki wraz z drogami trwale związanymi z gruntem korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli drogi zostały uprzednio oddane do użytkowania, od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a po tym zasiedleniu nie dokonano ulepszeń skutkujących ponownym pierwszym zasiedleniem. Stosownie do art. 29a ust. 8 zwolnieniem objęty jest także grunt; obiekty należące

Sprzedaż przez osobę fizyczną co najmniej pięciu działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej do majątku prywatnego nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności nie wskazuje na zorganizowaną, zawodową aktywność w obrocie nieruchomościami. Sam podział gruntu, wielość sprzedaży oraz utwardzenie dojazdu, bez dalszych działań charakterystycznych dla handlowca, mieszczą się w zwykłym zarządzie majątkiem

Nieodpłatne przeniesienie przez spółkę jawną nieruchomości na wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą VAT, jeżeli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na jej ulepszenie, niezależnie od kontynuowania najmu przez wspólników. Dostawa po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, skutkując korektą