Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości zabudowanej, po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Strony transakcji mogą zrezygnować z tego zwolnienia, jeżeli są czynnymi podatnikami VAT i złożą zgodne oświadczenia przed dostawą, co skutkuje pełnym opodatkowaniem transakcji.

Sprzedaż nieruchomości, złożonej z budynków i budowli, w przewidzianych okolicznościach, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, nie spełniającą warunków zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, przy jednoczesnym braku zastosowania zwolnień z art. 43 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze rolnym, nawet z zabudowaniami nie mającymi dominującego znaczenia gospodarczego, korzysta z zwolnienia VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż budynki zostały zasiedlone ponad dwa lata przed dostawą.

Przeniesienie własności nieruchomości po okresie 5 lat, jako odpłatność renty dożywotniej, nie generuje przychodu opodatkowanego PIT, o ile nie narusza charakteru rolnego. Przychód z niezabudowanej nieruchomości uzyskany przed upływem tego terminu podlega podatkowi, chyba że służy gospodarstwu rolnemu bez utraty charakteru rolnego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez czynności typowych dla działalności handlowej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że sprzedający nie działał jako podatnik VAT, nie wykonując jej w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż działki numer 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie stanowi działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału w prawie własności zabudowanej działki przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, w sytuacji braku działalności gospodarczej w zakresie nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż stanowi zbycie majątku osobistego.

Opodatkowanie transakcji sprzedaży nieruchomości podatkiem od towarów i usług skutkuje wyłączeniem tej czynności spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dostawa nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa, dokonana w zamian za odszkodowanie, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą podatkowi VAT. Jednakże, gdy pierwsze zasiedlenie budynku nastąpiło co najmniej 2 lata przed dostawą, możliwe jest zwolnienie z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, obejmujące także grunt zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Sprzedawca nieruchomości, działając jako czynny podatnik VAT, podlega opodatkowaniu z tytułu sprzedaży działek przeznaczonych pod zabudowę, a Kupujący, będący podatnikiem VAT, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli przeznaczy je do działalności opodatkowanej VAT. Zwolnienie z VAT przy sprzedaży budynków możliwe jest, ale podatnicy mogą z niej zrezygnować na rzecz opodatkowania.

Planowana sprzedaż nieruchomości komercyjnej pomiędzy dwoma spółkami nie kwalifikuje się jako zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa i w całości podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bez możliwości zastosowania przewidzianych zwolnień z tego podatku.

Zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych podlega zamiana nieruchomości gruntowej z budynkiem mieszkalnym na udział w nieruchomości lokalowej pomiędzy osobami z I grupy podatkowej, przy wyłączeniu konstrukcji nie będącej częścią składową nieruchomości z zakresu umowy zamiany.

Sprzedaż nieruchomości, której dostawa była wcześniej opodatkowana, może ponownie korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli między pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata oraz nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Sprzedaż nieruchomości, na której znajdują się naniesienia kwalifikowane jako budowle, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, a Miasto nie poniosło wydatków na ich ulepszenie.

Małżonek wykorzystujący nieruchomość do celów działalności gospodarczej jako jedyny spełniający przesłanki podatnika VAT powinien być rozpoznany jako wyłączny podatnik VAT przy dostawie nieruchomości, gdy druga strona wspólności majątkowej nie uczestniczyła w działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej podlega opodatkowaniu VAT wyłącznie przez małżonka, który prowadzi działalność gospodarczą; nieruchomość nie jest w tym kontekście majątkiem prywatnym.

Umowa sprzedaży nieruchomości, będąca przedmiotem odpłatnej dostawy towarów opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli strony transakcji rezygnują ze zwolnienia z podatku od towarów i usług, co czyni ją opodatkowaną tym podatkiem.

Sprzedaż udziałów we współwłasności działek nr 1 i 2 spełniających warunki pierwszego zasiedlenia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT jest zwolniona od podatku od towarów i usług, jeżeli od zasiedlenia do dostawy upłynie co najmniej 2 lata, bez ponoszenia nakładów na ulepszenie wpływających na prawo do odliczenia podatku.

Sprzedaż nieruchomości podlegającej zwolnieniu z opodatkowania VAT wiąże się z korektą odliczonego podatku VAT od nabycia oraz ulepszeń o wartości przekraczającej 15.000 zł. Ulepszenia poniżej tego progu nie podlegają korekcie. Odrębne środki trwałe, jak piece gazowe, podlegają samodzielnemu opodatkowaniu zgodnie z ich stawką VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, stanowiącego część majątku związanego z działalnością gospodarczą, co do zasady podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ale może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na fakt pierwszego zasiedlenia nieruchomości ponad dwa lata przed datą sprzedaży oraz braku nakładów na jej ulepszenie przekraczających 30% wartości

Sprzedaż działki nr 1, zabudowanej byłym budynkiem szkoły i budynkiem gospodarczym, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, ponieważ nie dochodzi do pierwszego zasiedlenia, a wydatki na ulepszenia nie dały prawa do odliczenia VAT.

Dostawa zabudowanej działki dokonywana w trybie egzekucji sądowej, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia budynków, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, niezależnie od aktywności gospodarczej dłużnika.

Dostawa działek B i C korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres dłuższy niż dwa lata. Dostawa działki A nie spełnia przesłanek zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Organ potwierdził moment nabycia przez spadkodawcę jako decydujący dla ustalenia początku biegu terminu pięcioletniego.