Domek mobilny uznaje się za środek trwały podlegający amortyzacji w ramach działalności gospodarczej, gdyż nie jest trwale związany z gruntem i nie spełnia definicji nieruchomości, co pozwala na zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny może być zwolniony z opodatkowania, jeśli środki uzyskane przeznaczone będą na remont mieszkania oraz zakup działki budowlanej na własne cele mieszkaniowe, stosownie do art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d i c u.p.d.o.f., pod warunkiem wydatkowania ich w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Nabycie nieruchomości przez obdarowanego, w drodze darowizny dokonanej przez jedno z małżonków za zgodą drugiego, podlega zwolnieniu od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, gdy umowę sporządzono w formie aktu notarialnego i między stronami darowizny istnieje pokrewieństwo uprawniające do zwolnienia, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, nabyty po zbyciu działalności gospodarczej i dokonany po upływie sześciu lat od jej likwidacji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 12 lit. a ustawy o PIT.

Kwota otrzymana z tytułu ugody dotyczącej wad ukrytych nieruchomości, bez wyraźnego powiązania z rękojmią przewidzianą w Kodeksie cywilnym, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynikająca z ugody zwrot części nadpłaconego kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu, zaś umorzone saldo kredytu podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego z tytułu ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. oraz rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie obejmuje przychodu przeznaczonego na spłatę długu spadkowego, wynikającego z kredytu zaciągniętego przez zmarłego krewniaka, gdyż takie przeznaczenie nie stanowi wydatku na własny cel mieszkaniowy podatnika.

Dział spadku prowadzący do zwiększenia majątku podatnika ponad pierwotny udział w spadku jest traktowany jako nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, implikujące obowiązek podatkowy przy odpłatnym zbyciu przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nabyto zwiększony udział.

Zwolniona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych będzie sprzedaż, której przedmiotem jest lokal mieszkalny, jeżeli kupującym w dniu sprzedaży i przed tym dniem nie przysługiwało prawo własności lokalu mieszkalnego ani domu jednorodzinnego. Budynek w fazie surowej, bez pozwolenia na użytkowanie, nie stanowi budynku mieszkalnego w rozumieniu ustawy.

Wydatkowanie przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu na remont tej nieruchomości, zaciągniętego przed dniem zbycia, uprawnia do ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w części odpowiadającej udokumentowanym wydatkom na remont.

Koszty nabycia nieruchomości mogą być corocznie waloryzowane wyłącznie na bazie pierwotnej ceny zakupu, zaś wydatki na cele mieszkaniowe, w tym budowa domu oraz zakup mieszkania, kwalifikują się do zwolnienia z podatku, jeśli faktycznie realizują osobiste cele mieszkaniowe podatnika.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, kiedy od końca roku, w którym spadkodawcy nabyli do majątku wspólnego, upłynęło 5 lat, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, co wyklucza opodatkowanie zbycia zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, prowadząc działalność gospodarczą w wydzielonej części wynajmowanego mieszkania, może zaliczać do kosztów uzyskania przychodu proporcjonalną część kosztów czynszu i zużycia prądu, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania oraz wykazania związku ponoszonych wydatków z prowadzoną działalnością.

Osoba fizyczna nabywająca nieruchomość w Polsce nie jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli wcześniej była właścicielem nieruchomości w innym kraju, nawet jeśli była nabyta poprzez dziedziczenie.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze elektronicznej licytacji komorniczej, uważane za zakup w ramach czynności cywilnoprawnej, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, pomimo wcześniejszego wyłączenia obowiązującego do 2015 r.

Właścicielowi budynku mieszkalnego, nawet w złym stanie technicznym i nie będącemu funkcjonalnym, nie przysługuje zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu nabycia pierwszej nieruchomości mieszkalnej, jeżeli brak jest decyzji organu budowlanego o zakazie użytkowania budynku mieszkalnego.

Zbycie przez osobę fizyczną udziałów w nieruchomości, która jest wykorzystywana wyłącznie jako majątek prywatny i nie podlegała ulepszeniom przekraczającym 30% wartości oraz zasiedlona była ponad 2 lata przed sprzedażą, podlega zwolnieniu od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Uzyskany przychód ze sprzedaży nieruchomości otrzymanej w darowiźnie i przeznaczony na spłatę wspólnego kredytu hipotecznego oraz zakup nowej nieruchomości umożliwia skorzystanie ze zwolnienia podatkowego, pod warunkiem, że przeznaczenie to zostanie zrealizowane w ciągu trzech lat od końca roku, w którym dokonano zbycia.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli poniesione i udokumentowane wydatki na modernizację systemu grzewczego przyczyniły się do poprawy efektywności energetycznej, a suma wydatków nie przekracza ustawowego limitu.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzącej w skład majątku wspólnego małżonków, każdy z małżonków jest podatnikiem połowy przychodu i kosztów uzyskania przychodów. Koszty nabycia podlegają waloryzacji, jednakże waloryzacji nie podlegają nakłady poniesione na nieruchomość. (art. 22 ust. 6c i 6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat, co wynika z przyjęcia przez ustawodawcę momentu nabycia przez spadkodawcę jako rozpoczynającego bieg terminu pięcioletniego.

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, kompensacja straty majątkowej powstałej z tytułu sądowego wyroku unieważniającego własność nieruchomości, z dochodem ze sprzedaży innej nieruchomości, jest niedopuszczalna. Koszty sądowe związane z utraconym mieszkaniem nie mogą zostać ujęte jako koszty sprzedaży innego mieszkania.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej przez spółkę jawną, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Spłata pożyczki i kredytu hipotecznego zaciągniętych na zakup nieruchomości zamieszkanej przez podatnika kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia podatkowego.