Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje w związku z nabyciem elementów ruchomych wyposażenia nieruchomości, jeśli te elementy są sprzedawane odrębnie od nieruchomości, również w przypadku udzielenia na nie rabatu przedsprzedażowego, przy założeniu braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w drodze spadku w okolicznościach wspólności majątkowej małżeńskiej, po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Środki ze sprzedaży nieruchomości przeznaczone na darowiznę dla małżonka nie korzystają z ulgi mieszkaniowej, ponieważ nie są wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rekompensata finansowa otrzymana przez wspólnotę mieszkaniową od dewelopera z tytułu zrzeczenia się odpowiedzialności za wady fizyczne nieruchomości, uznawana jest za przychód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i podlega zwolnieniu z opodatkowania, jeżeli zostanie przeznaczona na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 44 u.p.d.o.p.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej w Gruzji, o ile przeznaczony został na zakup nieruchomości w celu własnych celów mieszkaniowych w Polsce, w terminie do trzech lat, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odsetki za opóźnienie w zapłacie ceny sprzedaży nieruchomości, która stanowiła opodatkowane źródło przychodu, nie są zwolnione z podatku dochodowego, gdyż nie spełniają przesłanek zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podleganie opodatkowaniu dochodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny odmiennie od udziału odziedziczonego w ramach majątku wspólnego, wynika z różnego momentu nabycia praw dla celów podatkowych.

Kwoty uzyskane w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego, a także odsetki ustawowe za opóźnienie oraz zwrot kosztów procesu, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowią definitywnego przysporzenia majątkowego, przez co są wolne od opodatkowania.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze darowizny wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, które przysługuje jedynie przy udziale nabytym na drodze dziedziczenia.

Zwolnienie podatkowe na cele mieszkaniowe, określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby wydatki były poniesione na budynek mieszkalny będący własnością lub współwłasnością podatnika. Wydatki na nieruchomość będącą wyłącznie własnością małżonka nie spełniają przesłanek do uzyskania takiego zwolnienia.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed upływem pięciu lat może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli całość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe uprawnia do skorzystania z całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości nabytej w drodze spadku, gdzie data nabycia jest datą nabycia przez spadkodawcę, nie jest opodatkowane, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia minęło więcej niż pięć lat.

Wniesienie działki aportem do SIM przez Gminę stanowi odpłatną dostawę towarów, która, jako czynność cywilnoprawna, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, wyłączając możliwość zastosowania art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Wydatkowanie środków uzyskanych ze zbycia nieruchomości na zakup i remont innego lokalu mieszkalnego, nawet przy posiadaniu innych nieruchomości i jego okresowym wynajmowaniu, może być uznane za przeznaczenie na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik będący współwłaścicielem nieruchomości jest zobligowany do opodatkowania przychodów z wynajmu w wysokości odpowiadającej jego udziałowi. W przypadku najmu nieruchomości położonej w Austrii, polski rezydent podatkowy powinien odprowadzać zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych na poziomie udziałów wynoszących 50% przychodu.

Dochody uzyskane ze sprzedaży darowanego mieszkania, przeznaczone na wkład własny do kredytu hipotecznego na nowe mieszkanie, podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od sprzedaży mieszkania, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki wydatkowane na spłatę byłego małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego, w tym przekazane przyznaniu pełni prawa do wspólnej nieruchomości, stanowią koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o PIT.

Przeniesienie udziałów w nieruchomości między partnerami, mające na celu rozliczenie nakładów finansowych, nie stanowi opodatkowanego przychodu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje realnego przysporzenia majątkowego.

Na gruncie art. 11 ustawy o PIT, umorzenie części kredytu hipotecznego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, jednakże na mocy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. możliwe jest zaniechanie poboru podatku dochodowego, jeżeli kredyt przeznaczony był w całości na jedną inwestycję mieszkaniową.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni nie podlegają VAT, zaś gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od tej inwestycji, ponieważ działania te nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Nabycie praw do nieruchomości w USA na podstawie quit claim deed nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, bowiem nie spełnia definicji darowizny, lecz jest zwolnione z podatku dochodowego, jako świadczenie w naturze otrzymane od wstępnego z II grupy podatkowej.

Dochód uzyskany z transakcji sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie przez polskiego rezydenta podatkowego, opodatkowany zgodnie z ukraińskim prawem podatkowym, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z metodą wyłączenia z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Ukrainą.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości, nabytego w drodze spadku, po okresie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, co zwalnia spadkobiercę z obowiązku podatkowego i zgłoszenia PIT-39.