Indywidualne nauczanie z zakresu fizyki, prowadzone samodzielnie przez osobę z odpowiednimi kwalifikacjami, zarówno w formie korepetycji online jak i sprzedaży kursów z elementami interaktywnego nauczania, spełnia przesłanki zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi prywatnego nauczania z matematyki online, świadczone przez nauczyciela akademickiego w ramach indywidualnej działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone osobiście przez nauczyciela na jego własny rachunek oraz odpowiedzialność korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Usługi realizowane przez zatrudnionych nauczycieli, działających w imieniu i na rachunek przedsiębiorcy, mogą być objęte zwolnieniem podmiotowym na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy, o ile nie zostanie

Usługi nauczania świadczone przez nauczycieli na podstawie umów z instytucjami edukacyjnymi, a nie bezpośrednio z uczniami, nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi prywatnego nauczania matematyki na poziomie przedszkolnym, podstawowym i wyższym, świadczone przez osobę z odpowiednim wykształceniem i umiejętnościami, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT. Dochody z takich usług nie są wliczane do limitu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy VAT.

Usługi szkoleniowe realizowane przez Stowarzyszenie, w ramach umowy z Samorządem i finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c) ustawy o VAT jako usługi kształcenia zawodowego.

Usługi korepetycji z zakresu prawa dla studentów korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Natomiast usługi dla aplikantów i inne materiały edukacyjne nie spełniają przesłanek zwolnienia, gdyż są to usługi kształcenia zawodowego, które wymagają akredytacji lub finansowania ze środków publicznych.

Korepetycje z matematyki świadczone osobiście przez nauczyciela korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT; sprzedaż kursów wideo i korepetycje przez osoby zatrudnione są opodatkowane na zasadach ogólnych, jako usługi elektroniczne i bezpośrednio nierealizowane przez nauczyciela.

Usługi korepetycji z matematyki świadczone przez podatnika z odpowiednimi kwalifikacjami i na poziomie zgodnym z systemem oświaty mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Sprzedaż kursu online z matematyki w formie wideobooka, którego celem jest przygotowanie uczniów do egzaminów na poziomie szkoły podstawowej, spełnia przesłanki zwolnienia z VAT jako usługa prywatnego nauczania, pod warunkiem że świadczy ją nauczyciel, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT.

Usługi korepetycji online z zakresu statystyki świadczone przez wnioskodawcę nie spełniają warunków zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie są uznawane za nauczanie powszechne lub wyższe ze względu na ich specjalistyczny charakter i brak szerokiego zakresu tematycznego.

Import usług edukacyjnych w ramach umowy franczyzowej, nabywanych od zagranicznej spółki, nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Nabywane usługi nie spełniają przesłanek ustawowych i dyrektywy unijnej dla zwolnienia podatkowego. Zobowiązują nabywcę do rozliczenia VAT jako importu usług w Polsce.

Usługi prywatnego nauczania z zakresu matematyki na poziomie przedszkolnym i podstawowym mogą korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli świadczone są osobiście przez nauczyciela posiadającego odpowiednie kwalifikacje, niezależnie od zatrudnienia w systemie oświaty.

Usługi prywatnego nauczania świadczone przez osoby bez formalnych kwalifikacji pedagogicznych mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są wykonywane na własny rachunek w zgodzie z programem nauczania.

Usługi nauki gry w szachy nie wypełniają przesłanek do uznania za nauczanie prywatne w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT; nie obejmują kształcenia powszechnego ani wyższego według programu oświatowego, co wyklucza zastosowanie zwolnienia z VAT, zarówno przedmiotowego, jak i podmiotowego.

Bezzwrotne świadczenia pieniężne przyznawane nauczycielom w związku z indywidualnym zdarzeniem losowym lub długotrwałą chorobą podlegają zwolnieniu do 6000 zł, zaś inne świadczenia dla byłych nauczycieli są zwolnione do 4500 zł. Nadwyżki są opodatkowane 10% zryczałtowanym podatkiem.

Usługi edukacyjne z zakresu sztuk plastycznych prowadzone poza systemem oświaty, bez spełnienia warunku przekazywania wiedzy w ramach zintegrowanego systemu kształcenia, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako że nie stanowią części powszechnego ani wyższego systemu edukacyjnego.

Usługi edukacyjne z nauki języków obcych i organizacji wydarzeń kulturalnych przez Fundację podlegają zwolnieniu z VAT; usługi edukacyjne z innych przedmiotów, jak matematyka i chemia, tego zwolnienia nie obejmują.

Usługi prywatnego nauczania prowadzone osobiście przez nauczyciela na poziomie podstawowym, ponadpodstawowym lub wyższym korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy; jednakże sprzedaż e-booków i kart pracy osobom spoza kursów jest uznawana za usługi elektroniczne i nie podlega temu zwolnieniu.

Nauczyciel świadczący prywatne lekcje z fizyki, matematyki i chemii dla uczniów szkół różnego poziomu edukacji może korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, o ile nie przekracza rocznego limitu sprzedaży usług 200 000 zł, które nie obejmują usług opodatkowanych.

Usługi prowadzenia warsztatów z zakresu robotyki i programowania nie mogą korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanek przedmiotowych i podmiotowych określających charakter edukacyjny nauczania prywatnego w rozumieniu przepisów prawa oraz orzecznictwa TSUE.

Usługi nauczania informatyki i matematyki osobiście świadczone przez nauczyciela na rzecz rodziców uczniów są zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, ale usługi świadczone przez pracowników lub na rzecz szkół i przedszkoli nie korzystają z tego zwolnienia.

Usługi z zakresu programowania i kodowania dla dzieci nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie, gdyż mają charakter specjalistyczny, nie odpowiadają kształceniu powszechnemu i brak jest bezpośredniej umowy nauczyciela z uczniami.

Usługi prywatnego nauczania matematyki, świadczone osobiście przez nauczyciela na podstawie umów zawieranych bezpośrednio z uczniami lub ich rodzicami, korzystają ze zwolnienia od VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT. Zwolnienie to nie dotyczy umów z podmiotami edukacyjnymi, gdzie nauczyciel nie jest stroną bezpośrednią w relacji z uczniami.