Czynsz za najem lokalu wyłącznie na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z VAT, w odróżnieniu od opłat wspólnotowych, które traktowane są jako elementy usługi najmu i nie podlegają zwolnieniu na podstawie § 3 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia.

Wynajęcie mieszkania zakupionego na własne cele mieszkaniowe nie powoduje utraty prawa do ulgi w podatku dochodowym przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli podatnik wcześniej faktycznie realizował w nim swoje cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od daty nabycia prawa wieczystego użytkowania, które przekształcono w prawo własności, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z nieodpłatnego użyczenia nieruchomości między osobami zaliczonymi do I grupy podatkowej korzysta ze zwolnienia z PIT. Przychody z najmu użyczonych lokali, opodatkowane jako najem prywatny, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na zasadach art. 2 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r.

Zwrot przez najemcę podatku od nieruchomości, zgodnie z umową najmu, nie stanowi dla właściciela nieruchomości przychodu podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, gdyż nie generuje ekonomicznego przysporzenia majątkowego.

Wynajem lokalu niemieszkalnego wykorzystywanego na cele mieszkaniowe nie spełnia warunków zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, o ile nie posiada charakteru mieszkalnego. Lokal niemieszkalny nie podlega zwolnieniu, mimo użytkowania na cele mieszkaniowe.

Dochody z nieruchomości położonej w Holandii, wynikające z najmu prywatnego, podlegają opodatkowaniu zarówno w Niderlandach, jak i w Polsce, z możliwością proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą od zobowiązań w Polsce, zgodnie z Konwencją unikania podwójnego opodatkowania.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako przychody z najmu prywatnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 oraz art. 2 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Nieruchomości te nie są uznawane za składniki majątkowe związane z działalnością gospodarczą.

Przychody osoby fizycznej z reklam w programie partnerskim YouTube, niezorganizowane i nieregularne, nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej, podlegając kwalifikacji jako przychody z umów podobnych do najmu, opodatkowane zryczałtowaną stawką podatku dochodowego.

Przychody z wynajmu mieszkań przez wnioskodawczynię stanowią dla celów podatkowych odrębne źródło przychodów, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż działek nr 1/1 i 1/2, wykorzystywanych do celów najmu, przez ich właściciela prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT. Działka nr 1/1 jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a działka nr 1/2 opodatkowana z VAT jako teren budowlany.

W zryczałtowanym podatku dochodowym przychodem z najmu okazjonalnego jest wyłącznie czynsz najmu; wpłaty najemcy na media i opłaty administracyjne, gdy wynajmujący jest pośrednikiem, nie stanowią jego przysporzenia majątkowego i nie podlegają opodatkowaniu.

Przychody z najmu prywatnego, jako odrębnego źródła przychodów, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, nawet po przekroczeniu limitu przychodów dla podatników VAT, o ile nie są one częścią majątku związanego z działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT).

Przychody z najmu nieruchomości będącej prywatnym majątkiem osoby fizycznej, nieprowadzącej działalności gospodarczej w Polsce, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stawki ryczałtu wynoszą 8,5% do kwoty 100 000 zł, a 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę.

Tymczasowe wynajęcie mieszkania zakupionego ze środków ze sprzedaży innej nieruchomości, z zamiarem dalszego zamieszkania, nie pozbawia podatnika zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli głównym celem nabycia była realizacja własnych potrzeb mieszkaniowych.

Przychody uzyskane z wynajmu nieruchomości nie będące przedmiotem działalności gospodarczej klasyfikowane są jako przychody z najmu prywatnego opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile brak jest elementów wskazujących na prowadzenie działalności zorganizowanej.

Przychody z okazjonalnego i sezonowego najmu domu jednorodzinnego, użyczonego nieodpłatnie, nie stanowią działalności gospodarczej, a mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% do 100 000 zł, powyżej tej kwoty – 12,5%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Podatnik, który zrezygnował ze zwolnienia z VAT, może ponownie z niego skorzystać po roku od rezygnacji, o ile wartość sprzedaży nie przekroczyła 240 000 zł i nie wykonuje czynności wyłączonych z tego zwolnienia. Wspólny najem przez małżonków stanowi działalność gospodarczą, objętą zwolnieniem.

Opłaty z tytułu wywozu śmieci, eksploatacji i funduszu remontowego, pokrywane przez najemcę w umowie najmu prywatnego, nie wchodzą do podstawy opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na gruncie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego, w warunkach braku działalności charakterystycznej dla działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jako najem prywatny, zgodnie z art. 6 ust. 1a oraz art. 12 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z wynajmu składników majątku przeniesionych po likwidacji działalności gospodarczej do majątku prywatnego powinny być zaliczane do źródła przychodów jako najem prywatny, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, jeśli środki te nie są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Przychody z najmu krótkoterminowego nieruchomości, niebędącej składnikiem działalności gospodarczej, stanowią źródło przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów według stawki 8,5%.

Przychody z najmu hali magazynowej i mieszkania, będących majątkiem prywatnym, stanowią dochód z najmu prywatnego, podlegający opodatkowaniu ryczałtem, o ile nieruchomości te nie są wprowadzone do działalności gospodarczej, z możliwością rozliczenia przez jednego z małżonków przy odpowiednim oświadczeniu.

Podstawę opodatkowania przychodów z najmu stanowi czynsz najmu określony w umowie, a nie opłaty administracyjne czy koszty mediów. Wynajmujący jako pośrednik w ich poborze nie uzyskuje przysporzenia majątkowego, co wyłącza te opłaty z opodatkowanych przychodów.