Wynajem Lokali I stanowi dla Wnioskodawczyni przychód kwalifikowalny jako 'najem prywatny', zatem, w przypadku braku oświadczenia małżonków, opodatkowane jest po 50% przychodu z tego źródła na każdego z małżonków. W odniesieniu do Lokali II, jako majątku osobistego męża, przychody podlegają opodatkowaniu wyłącznie przez właściciela zgodnie z regułami majątku odrębnego.

Wynajmując dom na cele mieszkalne i refakturując koszty mediów według zużycia bez zysku, podatnik może nadal korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1, gdy roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 zł, a media nie stanowią jednego kompleksowego świadczenia z najmem.

Przychody uzyskane z wynajmu budynków magazynowych mieszczących się w prywatnym majątku rolnika, niemieszczące się w zakresie działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosownie do art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, jako działalność gospodarcza o charakterze ciągłym, należy wliczać do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego na gruncie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT; po przekroczeniu tego limitu powstaje obowiązek rejestracji jako podatnik VAT.

W przypadku likwidacji działalności gospodarczej przychody z najmu nieruchomości wycofanych do majątku prywatnego mogą zostać opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stawki tego ryczałtu wynoszą 8,5% do kwoty 100,000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z najmu nieruchomości, niebędącej częścią działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu na zasadach najmu prywatnego według stawek ryczałtu. Podstawą opodatkowania jest przychód określony jako suma wpływów czynszowych bez potrąceń związanych z zarządzaniem nieruchomością.

Przychody z wynajmu nieruchomości nie prowadzonego w ramach działalności gospodarczej mogą być traktowane jako tzw. najem prywatny, podlegający opodatkowaniu na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na zastosowanie stawek ryczałtu 8,5% do 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki.

Przychody z najmu mieszkania jako przychody z najmu prywatnego podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% do wysokości 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki, bez konieczności uznania takiego najmu za działalność gospodarczą, pod warunkiem niewprowadzenia majątku do działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku po ponad pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, gdy nie towarzyszy jej działalność gospodarcza.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, gdy nieruchomość nadal służy działalności opodatkowanej, nie podlega VAT i nie wymaga korekty podatku naliczonego, o ile jej przeznaczenie na działalność zarobkową się nie zmienia.

Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego nabytego wspólnie z żoną, wykorzystywanego wyłącznie w działalności żony a nie będącego składnikiem majątku Wnioskodawcy w jego działalności, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o pdof.

Wycofanie nieruchomości z majątku przedsiębiorstwa do majątku prywatnego nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu ustawy o PIT, i nie generuje przychodu do opodatkowania, o ile czynność ta jest nieodpłatna i nie nosi cech zbycia.

Pomimo opóźnienia w złożeniu zgłoszenia aktualizacyjnego VAT-R, podatnik, który spełnia pozostałe warunki określone w art. 113 ustawy, zachowuje prawo do skorzystania ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 11, ponieważ termin złożenia zawiadomienia nie jest prawnie decydujący.

Opłaty eksploatacyjne związane z utrzymaniem części wspólnych budynku, o których mowa w umowach najmu, stanowią przychód z najmu podlegający opodatkowaniu według zasad ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdyż nie są one związane bezpośrednio z użytkowaniem lokalu przez najemców, lecz stanowią koszty związane z zarządzaniem przedmiotem własności podatnika.

Najem nieruchomości na cele mieszkaniowe, jeżeli jest prowadzony w sposób trwały i przynosi dochody przekraczające 200.000 zł rocznie, powinien być uznany za działalność gospodarczą, wliczaną do limitu zwolnienia z VAT, co skutkuje obowiązkiem rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Dochód z wynajmu nieruchomości położonej na terytorium Polski uzyskiwany przez nierezydenta szwedzkiego podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z prawem podatkowym kraju źródła oraz umową o unikaniu podwójnego opodatkowania z Szwecją.

Przychody z okazjonalnego, niezorganizowanego najmu prywatnego, który nie jest związany z działalnością gospodarczą właściciela, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako przychody z najmu prywatnego. W przypadku, gdy przedmiot najmu nie jest objęty ewidencją środków trwałych działalności gospodarczej, przychody te klasyfikowane są pod art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym

Dochody z wynajmu nieruchomości przejętych w wyniku likwidacji spółki jawnej, które nie są związane z działalnością gospodarczą, kwalifikują się jako przychody z najmu prywatnego i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Przychody z najmu nieruchomości, przejętych po likwidacji spółki jawnej do majątku prywatnego, stanowią przychody z najmu prywatnego (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT) i podlegają opodatkowaniu ryczałtem, jeżeli wyłączono je z działalności gospodarczej.

Wycofanie lokalu z działalności gospodarczej na cele najmu prywatnego nie jest traktowane jako nieodpłatne przekazanie towarów podlegających opodatkowaniu, ale wymaga korekty VAT, jeśli działalność zmienia się na zwolnioną z VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 oraz art. 91 ust. 7d ustawy o VAT.

Przychody z najmu nieruchomości zagranicznej przez rezydenta podatkowego w Polsce są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w Polsce, a koszty ich utrzymania nie wpływają na podstawę opodatkowania; brak podatku zapłaconego za granicą uniemożliwia odliczenie w Polsce.

Przychody uzyskane z najmu prywatnego lokali użytkowych, niebędących składnikiem majątku związanego z działalnością gospodarczą, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z ustawą z 1998 r., o ile podatnik nie uzna tych przychodów jako związanych z działalnością gospodarczą.

Wynagrodzenie za czynsz administracyjny nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od wynajmu, gdyż wynajmujący działa jedynie jako pośrednik pomiędzy najemcami a wspólnotą mieszkaniową, a czynsz administracyjny nie jest definitywnym przysporzeniem majątkowym wynajmującego.

Przychody z najmu nieruchomości, o ile nie są związane z działalnością gospodarczą, można opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z ustawą z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów, przy stawkach 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.