Przychód ze sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, dokonanej po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, nawet gdy prawo to było użytkowane w działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 14 ust. 2c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który zrezygnował ze zwolnienia z VAT, może ponownie z niego skorzystać po roku od rezygnacji, o ile wartość sprzedaży nie przekroczyła 240 000 zł i nie wykonuje czynności wyłączonych z tego zwolnienia. Wspólny najem przez małżonków stanowi działalność gospodarczą, objętą zwolnieniem.

Rozliczenie czynszów najmu oraz opłat eksploatacyjnych od dnia transakcji do końca miesiąca transakcji nie stanowi świadczenia usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT. Jednakże Wnioskodawca jest zobowiązany do rozliczenia VAT za usługi najmu świadczone od dnia transakcji, a Zbywca do korekty faktur w celu właściwego rozliczenia.

Wypłata wynagrodzenia z tytułu podnajmu nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego, zawarta na warunkach rynkowych i uzasadniona gospodarczo, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Wynajem pomieszczeń i refakturowanie mediów przez Zakład Karny na podstawie umów cywilnoprawnych wypełnia znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wymuszając na podmiocie status czynnego podatnika VAT, niezależnie od celu czy publicznego charakteru generowanych przychodów.

Zagraniczna spółka wynajmująca nieruchomości w Polsce, bez własnych zasobów personalnych i technicznych na terenie kraju, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie nabywanych usług w Polsce i uniemożliwia odliczenie VAT naliczonego.

Wydatki na prace Fit-Out, wcześniej uznane za niepoprawnie zaksięgowane, muszą zostać skorygowane w odniesieniu do pierwotnego okresu rozliczeniowego, a nie na warunkach bieżących, gdyż błędne księgowanie oznacza wymóg korekty wstecznej.

Wydatki ponoszone przez spółkę na najem rowerów, pokrywane de facto przez pracowników poprzez obniżenie wynagrodzeń, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają warunku definitywności, wymaganej przez art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zarządca nieruchomości ustanowiony przez sąd, pobierając czynsze na rzecz współwłaścicieli, nie jest podatnikiem VAT dla tych czynności. Podatnikami są współwłaściciele, którzy muszą rozliczać VAT z tytułu najmu nieruchomości. Zarządca nie jest zobowiązany do ewidencjonowania przychodów z najmu we własnej ewidencji VAT.

Odpłatne udostępnianie nieruchomości gminnych na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Prewspółczynnik powierzchniowy nie może zastąpić proporcji określonej w rozporządzeniu, gdyż nie najlepiej odpowiada specyfice działalności gminy.

Należności wynikające z kar umownych za brak zwrotu sprzętu po zakończeniu umowy najmu, traktowane jako odszkodowanie, nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie mają charakteru odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług. Dokumentacją tych należności jest nota księgowa.

Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych od spółdzielni mieszkaniowej, związanych z opłatami za lokale, które są wykorzystywane w działalności gospodarczej, pomimo że wynajmowane są dalej na cele mieszkaniowe – jako że nie jest spełniony warunek zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT.

Zwolnienie od podatku VAT w zakresie sprzedaży lokalu użytkowego jest zasadne w przypadku, gdy od pierwszego zasiedlenia minął okres przekraczający dwa lata i brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej. Podatnik może zrezygnować z VAT, jeżeli spełnia warunki określone w art. 113 ustawy o VAT.

Użyczenie lokali przez Spółkę na rzecz Gminy na podstawie umowy inwestycyjnej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nakładów II etapu inwestycji, pod warunkiem ich wykorzystania do celów opodatkowanych.

Najem lokalu handlowego przez osobę fizyczną, będącą czynnym podatnikiem VAT, stanowi działalność gospodarczą, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na ogólnych zasadach, wymagając wystawiania faktur z VAT i wykluczając możliwość rozliczenia na bazie najmu prywatnego bez VAT.

Świadczenie usług najmu nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych wyczerpuje definicję działalności gospodarczej na gruncie art. 15 ustawy o VAT, obligując podatnika do sumowania przychodów w celu określenia przekroczenia progu zwolnienia podmiotowego. Po przekroczeniu limitu 200,000 zł, zgodnie z art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, podatnik traci zwolnienie i jest obowiązany do rejestracji jako czynny podatnik

Usługi kulturalne świadczone przez indywidualnych artystów, wynagradzane w formie honorariów, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek podmiotowych i przedmiotowych. Dochody z najmu nieruchomości przez jednego z małżonków nie wliczają się do limitu zwolnienia z VAT drugiego małżonka.

Usługa najmu budynku oraz zakwaterowania świadczone przez spółkę nie podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Brak spełnienia warunków dla uznania celu mieszkaniowego wyklucza zastosowanie zwolnienia, uprawniając jednocześnie do odliczenia podatku naliczonego.

Wystawienie faktury przychodowej za usługi najmu przez przedsiębiorcę w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej jest zgodne z prawem, pod warunkiem że faktura odnosi się do umowy najmu zawartej przed zawieszeniem, zaś podatnik nie traci statusu podatnika VAT w tym okresie.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego i jej wynajem może być kwalifikowane jako działalność gospodarcza opodatkowana VAT w sytuacji, gdy wynajem ma charakter ciągły dla celów zarobkowych, niezależnie od prywatnego charakteru działalności. Po upływie 10-letniego okresu nie powstaje obowiązek korekty odliczonego podatku.

Przy sprzedaży nieruchomości mającej części wykorzystywane w działalności gospodarczej obowiązuje reżim podatku VAT, lecz tylko Zainteresowana nr 2 działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10.

Dochody uzyskane przez spółdzielczy związek rewizyjny z najmu nieruchomości są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych, gdy przeznaczone są na cele statutowe, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT. Dochody z innych źródeł, które nie są przeznaczone na cele statutowe, podlegają opodatkowaniu, a środki funduszu zasobowego wypłacone członkom przy likwidacji nie korzystają ze zwolnienia

Wydatki na Cash Contribution oraz prace Fit-Out, zrealizowane w ramach działalności gospodarczej, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 4d CIT, i mogą być rozpoznane w całości w dacie ich poniesienia. Nie zwiększają wartości użytkowej środka trwałego, co kwalifikuje je jako koszty pośrednie.

Kwota Wynagrodzenia (w tym kwota Odstępnego) na podstawie Umowy, stanowi koszt uzyskania przychodu.