Interpretacje
Przychody z najmu nieruchomości zagranicznej przez rezydenta podatkowego w Polsce są opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w Polsce, a koszty ich utrzymania nie wpływają na podstawę opodatkowania; brak podatku zapłaconego za granicą uniemożliwia odliczenie w Polsce.
W sytuacji najmu przez małżonków nieruchomości stanowiących ich majątek wspólny, oboje małżonkowie mogą być uznani za odrębnych podatników podatku VAT, co pozwala na zastosowanie indywidualnych limitów zwolnienia podmiotowego, określonych w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, dla każdego małżonka osobno.
Przychody uzyskane z najmu prywatnego lokali użytkowych, niebędących składnikiem majątku związanego z działalnością gospodarczą, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z ustawą z 1998 r., o ile podatnik nie uzna tych przychodów jako związanych z działalnością gospodarczą.
Przychody z najmu nieruchomości, o ile nie są związane z działalnością gospodarczą, można opodatkować zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z ustawą z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów, przy stawkach 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.
Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem, jeżeli nieruchomości nie stanowią majątku związanego z działalnością gospodarczą i brak jest zorganizowanego charakteru najmu.
Działalność najmu nieruchomości, mimo wycofania nakładów na jej remont z działalności gospodarczej, pozostając opodatkowaną podatkiem VAT, nie obliguje podatnika do korekty uprzednio odliczonego podatku VAT związanego z poczynionymi nakładami.
Świadczenie usług ogrzewania stanowi odrębne i niezależne świadczenie od usługi najmu lokalu mieszkalnego i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi jednego, złożonego świadczenia zwolnionego z tego podatku.
Przychody z krótkoterminowego najmu nieruchomości niewprowadzonych do działalności gospodarczej należy kwalifikować jako przychody z najmu prywatnego na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, co pozwala na ich opodatkowanie ryczałtem, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.
Przychody z najmu nieruchomości podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w pełnej wysokości czynszu, bez odliczenia prowizji agencji wynajmu, zgodnie z art. 12 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.
Pokrycie przez pracodawcę kosztów szkoły międzynarodowej dla dzieci pracownika oraz najmu mieszkania w lokalizacji szkoły stanowi nieodpłatne świadczenie w interesie pracownika, będące przychodem ze stosunku pracy podlegającym opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Kontynuacja wynajmu nieruchomości po likwidacji działalności gospodarczej przez osobę fizyczną nie skutkuje obowiązkiem sporządzenia remanentu likwidacyjnego, o ile najem traktowany jest jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.
Przychody z tytułu wynajmu krótkoterminowego mieszkania przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej.
Wynajmowanie nieruchomości na cele mieszkaniowe przez osobę fizyczną jest działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż wynajem stanowi odpłatne świadczenie usług. Nie można go traktować jako transakcji pomocniczej, co oznacza, że przychody z najmu wliczają się do limitu zwolnienia podmiotowego z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nawet jeśli najem nie jest prowadzony profesjonalnie.
Działalność kościelnej osoby prawnej polegająca na krótkoterminowym wynajmie pokoi i miejsc parkingowych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatne świadczenie usług, z możliwością zwolnienia podmiotowego przy wartości sprzedaży nieprzekraczającej 200 000 zł.
Przy wykonywaniu zwolnionych z VAT usług najmu nieruchomości, gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur związanych z budową mieszkania komunalnego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie spełniono wymogu związku zakupów z czynnościami opodatkowanymi.
Opodatkowanie przychodów z najmu wspólnego i osobistego małżonków w przypadku oświadczenia o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich odbywa się zgodnie z odpowiednimi limitami: wspólne do 200 000 zł, osobiste do 100 000 zł, przy zastosowaniu stawek ryczałtowych 8,5% i 12,5% od nadwyżek.
Przychody z wynajmu siedmiu lokali mieszkalnych, stanowiących majątek prywatny małżeństwa zamieszkującego w USA, można opodatkować jako najem prywatny, z zastosowaniem zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 8,5% i 12,5%, gdy najem nie spełnia przesłanek uznania za działalność gospodarczą.
Najem nieruchomości przez rezydenta Arabii Saudyjskiej, odbywający się bez zorganizowanej struktury i aktywnego uczestnictwa, może być opodatkowany jako najem prywatny według ryczałtowej stawki podatku, jeśli warunki najmu nie wskazują na prowadzenie zorganizowanej działalności gospodarczej.
Brak uwzględnienia w limicie, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy wartości sprzedaży usług najmu mieszkania oraz ustalenia przysługującego Wnioskodawczyni limitu za 2024 r.
Możliwość skorzystania z ulgi podatkowej w związku z nabyciem mieszkania.
Prawo do ponownego korzystania ze zwolnienia od podatku VAT, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy w związku z art. 113 ust. 11 ustawy.
Skutki podatkowe korzystania przez obecnych i byłych pracowników z lokali mieszkalnych należących do Spółdzielni - świadczenie częściowo odpłatne.
Opodatkowanie przychodów z najmu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych bez konieczności zakładania działalności gospodarczej.