W zakresie ustalenia prawa do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, uznaje się, że wnioskodawca może z tego zwolnienia korzystać, o ile zapłata za usługi zakwaterowania jest dokonana w całości za pośrednictwem banku, a ewidencja transakcji spełnia wymogi jednoznacznej identyfikacji.

Przychody z najmu mieszkań powierzonego zarządzaniu przez spółkę z o.o. mogą być opodatkowane ryczałtowo jako przychody z najmu prywatnego, jeśli lokale te nie są częścią działalności gospodarczej właściciela.

Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli najem nie wykazuje cech zorganizowanej działalności gospodarczej, takich jak struktura zarządzania czy usługi dodatkowe, mimo dużej liczby wynajmowanych lokali.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego wykorzystywanego do najmu krótkoterminowego stanowi czynność opodatkowaną VAT, lecz może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nastąpi po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez znaczących ulepszeń.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z lokalem mieszkalnym używanym do najmu krótkoterminowego, ponieważ są one związane z działalnością opodatkowaną zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody z wynajmu mieszkania na cele mieszkaniowe podlegają wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego VAT, chyba że mają charakter pomocniczy. Działalność taka, jeśli wykonywana jest w sposób ciągły i zarobkowy, nie jest uznawana za pomocniczą w stosunku do głównej działalności gospodarczej podatnika.

Najem prywatny nieruchomości niewprowadzony do działalności gospodarczej stanowi odrębne źródło przychodów w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, korzystając ze zwolnienia z podatku VAT.

Odrębnie od współwłaścicieli, podatnik świadczący usługę najmu jako właściciel udziału w nieruchomości, przysługuje indywidualny limit zwolnienia podmiotowego w VAT do wysokości 240 000 zł w roku podatkowym, przy czym limit ten nie jest sumowany z przychodami pozostałych współwłaścicieli.

Przychód ze zbycia udziałów w nieruchomościach prywatnych nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdy sprzedaż nie jest zorganizowana, ciągła ani pojęta zarobkowo.

W przypadku wyboru opodatkowania całości przychodów z majątku wspólnego przez jednego z małżonków, drugi małżonek nie traci prawa do osobnego limitu 100.000 zł dla przychodów z majątku odrębnego. Limit ten musi być jednak sumowany i opodatkowany w sposób zgodny z zasadami określonymi dla przychodów małżeńskich.

Planowana likwidacja działalności gospodarczej sama w sobie nie prowadzi do utraty statusu podatnika podatku VAT, jeżeli po likwidacji nadal wykonywane są czynności kwalifikowane jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, takie jak wynajem nieruchomości. Najem wykonywany jest w sposób ciągły i zarobkowy, co podtrzymuje status podatkowy.

Najem 18 nieruchomości na cele mieszkalne przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zarejestrowanej działalności gospodarczej, stanowi najem prywatny i może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, pod warunkiem, że lokale nie są związane z działalnością gospodarczą.

Przychody z najmu prywatnego nieruchomości, nie związane z działalnością gospodarczą, mogą być opodatkowane na zasadach zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie stanowią składnika majątkowego aktywów firmowych podatnika.

Przychody z najmu nieruchomości w przypadku współwłasności są przyporządkowane do współwłaściciela proporcjonalnie do jego udziału we współwłasności, niezależnie od faktycznego odbioru tych przychodów przez inne osoby, chyba że formalnie ustanowiono inaczej.

Usługi wynajmu krótkoterminowego nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele noclegowe, świadczone na własny rachunek, podlegają opodatkowaniu VAT, jednak mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego zgodnie z art. 113 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu 240,000 zł w ciągu roku. Import usług pośrednictwa od zagranicznych podmiotów generuje obowiązek rozliczenia przez nabywcę.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przysługuje w pełnym zakresie, jeżeli zakupione towary są przeznaczone do działalności opodatkowanej, niezależnie od braku pełnego tytułu prawnego w momencie nabycia, o ile podjęto formalne działania w celu jego uzyskania.

W przypadku złożenia przez małżonka oświadczenia o opodatkowaniu całości przychodów z najmu majątku wspólnego, możliwe jest zastosowanie podwyższonego limitu 200 000 zł dla ryczałtu 8,5%; drugi małżonek zachowuje limit 100 000 zł dla swojego majątku odrębnego.

Małżonkowie nie mogą skorzystać z możliwości wspólnego opodatkowania dochodów, jeżeli jeden z nich prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową, zgodnie z wyłączeniem przewidzianym w art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących nakłady na remont i wyposażenie lokalu mieszkalnego przeznaczonego na krótkoterminowy wynajem, o ile wydatki te służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, co jest warunkiem wystarczającym zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy braku przesłanek negatywnych z art. 88 tejże ustawy.

Przychody z wynajmu krótkoterminowego mogą stanowić przychód z najmu prywatnego opodatkowany ryczałtem, gdy lokal nie jest powiązany z działalnością gospodarczą, nawet przy przekazaniu zarządzania najmem podmiotowi trzeciemu.

Przychody z najmu prywatnego lokalu użytkowego, nieamortyzowanego w ramach działalności gospodarczej, należy wliczać do wartości sprzedaży dla ustalenia limitu zwolnienia z VAT, gdyż najem taki stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie ma charakteru transakcji pomocniczych.

Nieodpłatne udostępnienie lokali mieszkalnych pracownikom przez agencję pracy tymczasowej, konieczne dla zabezpieczenia potrzeb działalności gospodarczej, nie prowadzi do obowiązku naliczenia VAT należnego. Prawo do odliczenia VAT naliczonego przysługuje, gdy koszty najmu są bezpośrednio powiązane z działalnością opodatkowaną.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych stanowiących majątek osobisty, podlegają opodatkowaniu jako najem prywatny. Podatnik nie musi prowadzić działalności gospodarczej, a stawki ryczałtu wynoszą 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Najem prywatny lokali mieszkalnych za wynagrodzeniem wypełnia przesłanki działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego, jako że nie stanowi działalności pomocniczej względem zasadniczej działalności gospodarczej podatnika.