Wynajem pomieszczeń i refakturowanie mediów przez Zakład Karny na podstawie umów cywilnoprawnych wypełnia znamiona działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, wymuszając na podmiocie status czynnego podatnika VAT, niezależnie od celu czy publicznego charakteru generowanych przychodów.

Przychody z najmu nieruchomości nienależących do działalności gospodarczej są zaliczane do przychodów z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości przewidzianej w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zagraniczna spółka wynajmująca nieruchomości w Polsce, bez własnych zasobów personalnych i technicznych na terenie kraju, nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, co wyklucza opodatkowanie nabywanych usług w Polsce i uniemożliwia odliczenie VAT naliczonego.

Usługi najmu nieruchomości na cele kształcenia zawodowego, realizowane przez podmiot niezwiązany bezpośrednio z usługami szkoleniowymi, są traktowane jako podlegające opodatkowaniu VAT, a nie objęte zwolnieniem określonym w art. 43 ust. 1 pkt 29 ustawy o VAT, jeżeli spełniają łączące wymóg finansowania oraz kluczową tożsamość podmiotów.

Dostawa nieruchomości wykorzystywanej jako czynność gospodarcza przez podatników VAT podlega co do zasady opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. W przypadku sprzedaży po upływie dwóch lat od zasiedlenia, możliwe jest zastosowanie zwolnienia z opodatkowania VAT, z opcją rezygnacji z tego zwolnienia i zastosowania opodatkowania na zasadach ogólnych, co daje nabywcy prawo do odliczenia VAT naliczonego

Przychody z tytułu okazjonalnego najmu sezonowego domku letniskowego z majątku osobistego są przychodami z najmu prywatnego, opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, na zasadach określonych w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z najmu podlegający zryczałtowanemu opodatkowaniu nie może być pomniejszany o prowizję agencji pośredniczącej, nawet jeśli wynagrodzenie takie wynajmujący ponosi w związku z najmem; przychód obejmuje całą kwotę czynszu, zgodnie z art. 12 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych przychody z najmu nieruchomości, uzyskiwane z tytułu prywatnego najmu, kwalifikują się jako przychody z najmu, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 Ustawy o PIT, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, co wyklucza stosowanie opodatkowania liniowego.

Przychody uzyskiwane z okazjonalnego wynajmu pomieszczeń mieszkalnych jako majątku prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane i opodatkowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z zastosowaniem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Obciążanie najemców opłatami za media (ciepła i zimna woda, ścieki, dostarczanie ciepła) przez właściciela lokali mieszkalnych będącego członkiem wspólnoty mieszkaniowej jest zwolnione z VAT, jeśli świadczenia te są oddzielnie rozliczane według faktycznego zużycia wynikającego z indywidualnych liczników.

Przychody osiągane z tytułu umieszczania reklam na kanale w serwisie internetowym nie stanowią przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz powinny być kwalifikowane jako przychody z innych umów o podobnym charakterze do najmu, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Z dniem 1 stycznia 2022 r. wyłączono możliwość amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych, niezależnie od ich przeznaczenia, a dotychczasowe odpisy amortyzacyjne mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów jedynie do końca 2022 r. Postanowienia przepisów nie przewidują ochrony praw nabytych w tym zakresie.

Rezydent Polski uzyskujący dochody z prywatnego najmu nieruchomości w Hiszpanii obowiązany jest wykazać te dochody w rozliczeniu PIT-28, stosując metodę zaliczenia proporcjonalnego przewidzianą w zmodyfikowanej Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje wyłącznie podatnikowi, którego dane są szczegółowo wskazane na fakturze jako nabywcy towarów lub usług. Faktura wystawiona na inny podmiot uniemożliwia odliczenie tego podatku niezależnie od wspólności majątkowej małżeńskiej i wykorzystania zakupów do czynności opodatkowanych.

Dochód z najmu nieruchomości położonej w Polsce, uzyskiwany przez osobę mającą rezydencję podatkową w Austrii, podlega opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 6 ust. 1 umowy polsko-austriackiej. Podobnie, wynagrodzenie z tytułu niewykorzystanego urlopu, wypłacane przez pracodawcę z Polski, podlega opodatkowaniu zarówno w Austrii, jak i w Polsce, z uwagi na niespełnienie przesłanek wyłączności dla opodatkowania

Przychód ze sprzedaży udziału w prawie wieczystego użytkowania działki należy zaliczyć do pozarolniczej działalności gospodarczej, natomiast sprzedaż udziału w budynku stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości prywatnej, nie podlegającej opodatkowaniu po upływie pięciu lat od nabycia.

Usługi w zakresie najmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym, świadczone na własny rachunek i przeznaczone wyłącznie na cele mieszkaniowe, korzystają ze zwolnienia od podatku od towarów i usług, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Czasowe wynajęcie lokalu mieszkalnego zakupionego za środki ze sprzedaży nieruchomości nie wyklucza zwolnienia od podatku, o ile zakup faktycznie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych obligatoryjnych dla zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z budową Ośrodka Zdrowia, o ile budynek będzie wykorzystywany wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, tj. odpłatnego najmu lokali użytkowych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wycofanie nieruchomości, wyposażenia i samochodu z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie powoduje powstania przychodu PIT. Zwrot podatku od nieruchomości przez najemcę również nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Najem nieruchomości od udziałowca, spełniając warunki rynkowe i mając uzasadnienie biznesowe, nie skutkuje powstaniem dochodu z ukrytych zysków wg art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, nie podlega więc opodatkowaniu ryczałtem.

Wydatki na prace Fit-Out, wcześniej uznane za niepoprawnie zaksięgowane, muszą zostać skorygowane w odniesieniu do pierwotnego okresu rozliczeniowego, a nie na warunkach bieżących, gdyż błędne księgowanie oznacza wymóg korekty wstecznej.

Zbycie zorganizowanego zespołu składników majątku, z wyłączeniem nieruchomości, stanowi sprzedaż przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, wyłączoną z opodatkowania tym podatkiem, zapewniającą kontynuację działalności przez nabywcę na dotychczasowych zasadach.

Kwoty wypłacone na rzecz Kupującego w ramach Świadczeń Gwarancyjnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z art. 5 ust. 2 ustawy o CIT, gdyż są to wydatki na spłatę zobowiązań z tytułu udzielonej gwarancji, które zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 10 lit. b ustawy o CIT są wyłączone z kosztów podatkowych.