Podatnikiem VAT przy sprzedaży nakładów na budynek jest każda osoba wykonująca działalność w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT; natomiast korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT jest możliwe, jeżeli wartość sprzedaży nie przekroczy 240 000 zł oraz nie obejmuje czynności wyłączonych z tego zwolnienia.

Płatności Gwarancyjne nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie istnieje ekwiwalentne świadczenie. W rezultacie, otrzymanie ich przez Kupującego nie skutkuje koniecznością rozliczenia podatku VAT należnego ani wystawienia faktury.

Podatnik, mimo zakończenia działalności gospodarczej, dokonując najmu prywatnego nieruchomości jako czynny podatnik VAT, nie jest zobowiązany do dokonania korekty podatku naliczonego, ani opodatkowania remanentu likwidacyjnego, o ile nieruchomości te wciąż są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Nieodpłatne użyczenie lokalu przez powiat rodzinie prowadzącej rodzinny dom dziecka stanowi przychód podatkowy z nieodpłatnych świadczeń, podlegający raportowaniu w PIT-11, bez zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 24 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego, realizowanego w sposób okazjonalny i bez świadczenia dodatkowych usług, stanowią źródło przychodów z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Miejscem świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu dla podatników, zgodnie z art. 28j ustawy o VAT, jest miejsce faktycznego przekazania tych środków do dyspozycji najemcy, bez związku z późniejszym wykorzystaniem pojazdu na innym terytorium, w tym na terytorium Polski.

Miejscem opodatkowania usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu jest miejsce, w którym te środki są faktycznie oddawane do dyspozycji najemcy, a przekazanie pojazdu odbywające się poza Polską skutkuje brakiem obowiązku podatkowego w Polsce (art. 28j ustawy o VAT).

Dochody z najmu części nieruchomości wspólnej, wykorzystywane komercyjnie przez firmy telekomunikacyjne, nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie przepisów dotyczących gospodarki zasobami mieszkaniowymi, stanowiąc działalność inną niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi.

Przychody z wynajmu domków letniskowych, poza działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z odpowiednimi stawkami ryczałtowanymi 8,5% i 12,5%.

Przychody uzyskiwane z wynajmu nieruchomości zakupionej w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, a stanowiącej składnik majątku tej działalności, mogą być opodatkowane według zasad ogólnych skali podatkowej jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o PIT.

Przychód uzyskany z jednorazowego i incydentalnego podnajmu miejsc parkingowych nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz przychód z najmu prywatnego, który podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Przychody z najmu nieruchomości stanowiących majątek odrębny jednego z małżonków nie mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% do limitu 200 000 zł, nawet przy wspólności majątkowej. Oświadczenie o wyborze opodatkowania przez jednego z małżonków dotyczy wyłącznie majątku wspólnego.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, gdy nieruchomości te nie stanowią formalnie majątku przedsiębiorstwa i były nabyte do majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Odpłatne zbycie budynku mieszkalnego i związanego z nim gruntu, wykorzystywanego do celów działalności gospodarczej, nie jest źródłem przychodu podatkowego w PIT, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od jego nabycia lub wybudowania, i nieruchomość nie jest przedmiotem działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami.

Przychody z najmu lokalu mieszkalnego niezwiązanego z działalnością gospodarczą, zaspokajającego potrzeby mieszkaniowe, kwalifikują się do opodatkowania jako przychody z najmu prywatnego w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Utilizowanie majątku gminy w ramach zadań publicznoprawnych i zleconych nie podlega VAT; natomiast odpłatne świadczenia, korzystające z ustawowego zwolnienia, są objęte opodatkowane. Z tego powodu gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT związane z inwestycją.

Przysługuje prawo do odliczenia VAT od usług najmu mieszkań przeznaczonych dla pracowników tymczasowych, jeśli są one wykorzystywane w działalności opodatkowanej agencji pracy tymczasowej, stanowią bowiem koszt związany z realizacją opodatkowanych przychodów, pomimo braku ich bezpośredniej refakturyzacji wobec kontrahentów.

Przychody z najmu lokalu mieszkalnego nabytego do majątku prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako najem prywatny, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z możliwością zastosowania ryczałtu 8,5% i 12,5% według zasad z ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przepis art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 u.o.p.d.o.f. obejmuje waloryzację kaucji jako przychód z innych źródeł, co zobowiązuje Spółdzielnię do wystawienia PIT-11 za przysporzenie majątkowe wynikające ze zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej.

Wydatki na prace fit-out stanowią koszty pośrednie zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, a nie proporcjonalnie do okresu trwania umowy najmu, gdyż są jednorazowe i związane z zawarciem umowy najmu.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od kosztów zakwaterowania pracowników, gdyż wydatki te bezpośrednio służą działalności opodatkowanej, umożliwiając realizację kontraktów i nie stanowią świadczeń na cele osobiste pracowników, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane z tytułu wyświetlania reklam na platformie internetowej, w ramach programu partnerskiego, kwalifikują się jako dochody z tytułu umowy o podobnym charakterze do najmu lub dzierżawy, a nie jako przychody z innych źródeł. Przychód powstaje w momencie uzyskania możliwości dysponowania środkami finansowymi.

Mimo iż wynajem prywatnych lokali mieszkalnych stanowi zwolnioną z VAT działalność gospodarczą, czynności te nie wpływają na proporcję odliczenia podatku VAT w prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli możliwe jest przypisanie wydatków z tytułu najmu odrębnie od pozostałej działalności.