Przychody z najmu krótkoterminowego niestanowiącego działalności gospodarczej podlegają zaliczeniu do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT. Opodatkowanie tych przychodów następuje ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie ze stawkami ujętymi w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z wynajmu siedmiu lokali mieszkalnych, stanowiących majątek prywatny małżeństwa zamieszkującego w USA, można opodatkować jako najem prywatny, z zastosowaniem zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 8,5% i 12,5%, gdy najem nie spełnia przesłanek uznania za działalność gospodarczą.

W przypadku sprzedaży ruchomości wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej, która kontynuuje przynoszenie dochodu poprzez wynajem, dostawa taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynność dokonywana przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki poniesione przez spółkę na realizację inwestycji stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu i mogą zostać rozpoznane jako takie w momencie ich przekazania na rzecz gminy lub PWiK.

Najem nieruchomości mieszczący się w definicji działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy, jeżeli przychody nie przekroczą kwoty 200 000 zł rocznie, a najemca nie wykonuje czynności wyłączających zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 13 ustawy.

Podatnikiem VAT z tytułu najmu lub dzierżawy składników majątku objętego wspólnością majątkową małżeńską jest wyłącznie ten z małżonków, który dokonuje czynności prawnej najmu lub dzierżawy we własnym imieniu, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Wycofanie składników majątkowych z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego bez zmiany ich przeznaczenia na cele osobiste nie stanowi czynności opodatkowanej VAT i nie wymaga korekty podatku naliczonego, jeśli te składniki są nadal wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Małżonkowie w sytuacji wspólności majątkowej mogą opodatkować całość przychodów z najmu przez jednego z nich, co skutkuje limitem przychodów 200 000 zł opodatkowanym ryczałtem 8,5%, jeśli oświadczenie o takim opodatkowaniu złożono w sposób przewidziany prawem.

Przychody z najmu lokali mieszkalnych, nie związanych z działalnością gospodarczą i uzyskiwane w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, kwalifikowane są jako przychody z najmu. Podlegają one opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, z zastosowaniem stawek 8,5% i 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł rocznie, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z najmu nieruchomości wykorzystywanej do działalności gospodarczej należy kwalifikować jako przychody z działalności gospodarczej, niezależnie od klasyfikacji nieruchomości jako środka trwałego.

Wycofanie domków z działalności gospodarczej i przeznaczenie ich na najem prywatny, który pozostaje czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, nie stanowi nieodpłatnego przekazania towarów na cele osobiste i nie powoduje obowiązku zapłaty VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy VAT.

Przychody osiągane z najmu lokalu usługowego, który nie stanowił składnika majątkowego związanym z działalnością gospodarczą podatnika, po zawieszeniu tej działalności, należy kwalifikować jako przychody z najmu prywatnego, a nie jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wycofanie nieruchomości z działalności spółki cywilnej na potrzeby współwłasności ułamkowej pozostaje neutralne podatkowo, podczas gdy zamiana takich nieruchomości między wspólnikami przed upływem sześciu lat podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Najem prywatny nieruchomości po ich wycofaniu z działalności gospodarczej może być opodatkowany ryczałtem.

Przychody z tytułu najmu urządzeń przemysłowych, w sytuacji gdy są wykorzystywane w procesie produkcji, kwalifikują się do przychodów z użytkowania urządzeń przemysłowych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT oraz mogą być opodatkowane stawką 5% podatku zgodnie z umową polsko-duńską. Wynagrodzenie za dodatkowe usługi techniczne nie podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu.

Sprzedaż apartamentu, nabytego i wykorzystywanego w działalności gospodarczej i oddanego do pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata temu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile brak jest istotnych ulepszeń.

Przychody osiągane z najmu prywatnego, wykonywanego przez małżonków mających wspólność majątkową, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie są związane z działalnością gospodarczą.

Transakcje związane z dzierżawą gruntu oraz zwrotem nakładów inwestycyjnych na ten grunt, ustalone na warunkach rynkowych, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy CIT, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT).

Najem nieruchomości prywatnej na cele mieszkalne, wypełniający definicję działalności gospodarczej w art. 15 ust. 2 VAT-u, wlicza się do limitu sprzedaży 200,000 zł, o którym mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia od podatku VAT dla sumy obrotów z działalności gospodarczej i wynajmu.

Przychody z najmu nieruchomości będącej siedzibą działalności gospodarczej, której koszty remontu są zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, traktowane są jako dochody z działalności gospodarczej. Nie mogą być one opodatkowane w formie zryczałtowanego podatku dochodowego właściwego dla tzw. najmu prywatnego.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, nie realizujące cech zorganizowania działalności gospodarczej, kwalifikowane są jako dochód z najmu prywatnego podlegający opodatkowaniu ryczałtem. (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT).

Nieodpłatne udostępnienie mieszkania pracownikowi przez spółkę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli realizuje cele gospodarcze spółki, umożliwiając jej zatrudnienie kluczowego pracownika; jednakże spółka nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur zakupu najmu, gdyż wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik, który wynajmuje mieszkania w ramach najmu prywatnego, nie utraci prawa do opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej kartą podatkową, pod warunkiem niewprowadzenia tych mieszkań do majątku firmowego. Wynajem ten powinien być traktowany jako odrębne źródło przychodów z majątku prywatnego.

Wydatki na Cash Contribution oraz prace Fit-Out, zrealizowane w ramach działalności gospodarczej, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, zgodnie z art. 15 ust. 4d CIT, i mogą być rozpoznane w całości w dacie ich poniesienia. Nie zwiększają wartości użytkowej środka trwałego, co kwalifikuje je jako koszty pośrednie.

Usługi wynajmu mieszkań wspomaganych, obejmujące dodatkowe świadczenia na rzecz mieszkańców, nie spełniają warunków wyłącznego wykorzystania na cele mieszkaniowe, eliminując tym samym możliwość zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.