Umowa najmu między podmiotami powiązanymi, zawarta na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, jeżeli powiązania osobowe nie wpływają na warunki ani cenę transakcji.

Przeniesienie pojazdów z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy ich dalszym wykorzystaniu w najmie podlegającym opodatkowaniu VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy pojazdy nie są przekazane na cele osobiste podatniczki w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Refakturowanie kosztów energii elektrycznej nabytej z akcyzą na najemców, bez obciążenia ich za energię z mikroinstalacji, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku akcyzowego zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Wynajem Lokali I stanowi dla Wnioskodawczyni przychód kwalifikowalny jako 'najem prywatny', zatem, w przypadku braku oświadczenia małżonków, opodatkowane jest po 50% przychodu z tego źródła na każdego z małżonków. W odniesieniu do Lokali II, jako majątku osobistego męża, przychody podlegają opodatkowaniu wyłącznie przez właściciela zgodnie z regułami majątku odrębnego.

Najem lokalu mieszkalnego dla celów biznesowych nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanki wynajmu nieruchomości na cele mieszkaniowe.

Przychody z najmu krótkoterminowego domku letniskowego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT oraz ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

Sprzedaż lokali apartamentowych przez zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, jeżeli pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat i nie było wydatków na ich ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie wybrano opodatkowania.

Czynsz Najmu i Czynsz Dzierżawny płacone przez Wnioskodawcę nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 Ustawy o CIT, tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT).

Zarządca majątku małoletniego nie jest zobowiązany do składania zeznań podatkowych w imieniu dziecka, gdy dziecko pozostaje pod opieką prawną osoby wdzięcznej do pouczania dochodów zgodnie z art. 101 Kodeksu rodzinnego. Dochodów z najmu rozliczanych przez powiernika na PIT-28 nie dolicza się zarządcy, lecz opiekunowi ustawowemu.

Najem nieruchomości wspólnej przez małżonków podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1, pod warunkiem nieprzekroczenia indywidualnych limitów przychodów; miejsca postojowe nie objęte są zwolnieniem przedmiotowym z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Wynajmując dom na cele mieszkalne i refakturując koszty mediów według zużycia bez zysku, podatnik może nadal korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1, gdy roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 zł, a media nie stanowią jednego kompleksowego świadczenia z najmem.

Przychody uzyskane z wynajmu budynków magazynowych mieszczących się w prywatnym majątku rolnika, niemieszczące się w zakresie działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosownie do art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie od opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy tylko wydatków poniesionych na nabycie własnego lokalu mieszkalnego, nie obejmuje wydatków na lokal wynajmowany, nawet jeśli są zgodne z własnymi celami mieszkaniowymi.

Usługi najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, jako działalność gospodarcza o charakterze ciągłym, należy wliczać do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego na gruncie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT; po przekroczeniu tego limitu powstaje obowiązek rejestracji jako podatnik VAT.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.

Usługi odpłatnego udostępniania budynku przez gminę stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co daje gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z utrzymaniem budynku, o ile nie występują przesłanki negatywne odliczenia.

Świadczenie złożone obejmujące usługi najmu miejsc pracy zdalnej i noclegowe podlega opodatkowaniu VAT jako usługa nierozłączna, jednak brak jest prawa do odliczenia VAT naliczonego w odniesieniu do części noclegowej, gdy nie jest refakturowana zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Rabat czynszowy udzielony w ramach umowy najmu instytucjonalnego nie stanowi darowizny w rozumieniu prawa podatkowego, gdyż nie prowadzi do uszczuplenia majątku wynajmującego ani przesunięcia własności, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Usługi wynajmu miejsc noclegowych osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej, świadczone przez wnioskodawcę, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako usługi zakwaterowania, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 55, gdyż nie spełniają warunków zwolnienia przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Dochody z działalności stowarzyszenia w zakresie wynajmu nieruchomości, przeznaczone i wydatkowane na wskazane cele statutowe, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania według art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, także przy kalkulacji zaliczek miesięcznych.

Podatnik ma prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego za wierzytelności nieuregulowane w terminie i których umorzenie nie stanowi spłaty, na podstawie art. 89a ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia określonych warunków formalnych związanych z tzw. ulgą na złe długi.

Usługi wynajmu długoterminowego mieszkań wspomaganych świadczone przez Stowarzyszenie są zwolnione z podatku VAT jako usługi wynajmu nieruchomości mieszkalnych na cele wyłącznie mieszkaniowe, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Zarządca nieruchomości ustanowiony przez sąd, pobierając czynsze na rzecz współwłaścicieli, nie jest podatnikiem VAT dla tych czynności. Podatnikami są współwłaściciele, którzy muszą rozliczać VAT z tytułu najmu nieruchomości. Zarządca nie jest zobowiązany do ewidencjonowania przychodów z najmu we własnej ewidencji VAT.