Usługi odpłatnego udostępniania budynku przez gminę stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co daje gminie prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z utrzymaniem budynku, o ile nie występują przesłanki negatywne odliczenia.

Świadczenie złożone obejmujące usługi najmu miejsc pracy zdalnej i noclegowe podlega opodatkowaniu VAT jako usługa nierozłączna, jednak brak jest prawa do odliczenia VAT naliczonego w odniesieniu do części noclegowej, gdy nie jest refakturowana zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT.

Rabat czynszowy udzielony w ramach umowy najmu instytucjonalnego nie stanowi darowizny w rozumieniu prawa podatkowego, gdyż nie prowadzi do uszczuplenia majątku wynajmującego ani przesunięcia własności, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Usługi wynajmu miejsc noclegowych osobom nieprowadzącym działalności gospodarczej, świadczone przez wnioskodawcę, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako usługi zakwaterowania, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 55, gdyż nie spełniają warunków zwolnienia przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Dochody z działalności stowarzyszenia w zakresie wynajmu nieruchomości, przeznaczone i wydatkowane na wskazane cele statutowe, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania według art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, także przy kalkulacji zaliczek miesięcznych.

Podatnik ma prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego za wierzytelności nieuregulowane w terminie i których umorzenie nie stanowi spłaty, na podstawie art. 89a ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia określonych warunków formalnych związanych z tzw. ulgą na złe długi.

Usługi wynajmu długoterminowego mieszkań wspomaganych świadczone przez Stowarzyszenie są zwolnione z podatku VAT jako usługi wynajmu nieruchomości mieszkalnych na cele wyłącznie mieszkaniowe, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Zarządca nieruchomości ustanowiony przez sąd, pobierając czynsze na rzecz współwłaścicieli, nie jest podatnikiem VAT dla tych czynności. Podatnikami są współwłaściciele, którzy muszą rozliczać VAT z tytułu najmu nieruchomości. Zarządca nie jest zobowiązany do ewidencjonowania przychodów z najmu we własnej ewidencji VAT.

Odpłatne udostępnianie nieruchomości gminnych na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Prewspółczynnik powierzchniowy nie może zastąpić proporcji określonej w rozporządzeniu, gdyż nie najlepiej odpowiada specyfice działalności gminy.

Usługi najmu nieruchomości świadczone przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT z tytułu świadczenia usług prawniczych podlegają opodatkowaniu VAT niezależnie od wartości sprzedaży w roku podatkowym. W przypadku, gdy nieruchomość nie jest zaliczona do majątku związanego z działalnością gospodarczą, faktury mogą zawierać dane identyfikujące wnioskodawcę jako osobę fizyczną, tj. imię, nazwisko

Należności wynikające z kar umownych za brak zwrotu sprzętu po zakończeniu umowy najmu, traktowane jako odszkodowanie, nie podlegają opodatkowaniu VAT, ponieważ nie mają charakteru odpłatnej dostawy towarów ani świadczenia usług. Dokumentacją tych należności jest nota księgowa.

Usługa wynajmu miejsca postojowego w garażu podziemnym nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, gdyż nie stanowi jednego, kompleksowego świadczenia mieszkaniowego z wynajmem lokalu mieszkalnego.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz placówek oświatowych, które nie obejmują bezpośrednio opieki nad dziećmi i młodzieżą w formach określonych przepisami oświatowymi, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT jako usługi ściśle związane z oświatą na mocy art. 43 ust. 1 pkt 24 ustawy o VAT. Najem prywatny mieszkań nie stanowi transakcji pomocniczej i podlega wliczeniu do limitu zwolnienia z art. 113

Wnioskodawca, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych od spółdzielni mieszkaniowej, związanych z opłatami za lokale, które są wykorzystywane w działalności gospodarczej, pomimo że wynajmowane są dalej na cele mieszkaniowe – jako że nie jest spełniony warunek zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT.

W przypadku likwidacji działalności gospodarczej przychody z najmu nieruchomości wycofanych do majątku prywatnego mogą zostać opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Stawki tego ryczałtu wynoszą 8,5% do kwoty 100,000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad tę kwotę, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z najmu nieruchomości, niebędącej częścią działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu na zasadach najmu prywatnego według stawek ryczałtu. Podstawą opodatkowania jest przychód określony jako suma wpływów czynszowych bez potrąceń związanych z zarządzaniem nieruchomością.

Osoba fizyczna będąca czynnym podatnikiem VAT, wynajmująca nieruchomość wyłącznie na potrzeby działalności opodatkowanej, może odliczyć podatek naliczony z faktur za remont i rozbudowę, o ile spełnia przesłanki art. 86 ust. 1 ustawy o VAT i nie zaistnieją przesłanki wykluczające z art. 88 ustawy.

Przychody z wynajmu nieruchomości nie prowadzonego w ramach działalności gospodarczej mogą być traktowane jako tzw. najem prywatny, podlegający opodatkowaniu na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na zastosowanie stawek ryczałtu 8,5% do 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki.

Przychody z najmu mieszkania jako przychody z najmu prywatnego podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% do wysokości 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki, bez konieczności uznania takiego najmu za działalność gospodarczą, pod warunkiem niewprowadzenia majątku do działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku po ponad pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, gdy nie towarzyszy jej działalność gospodarcza.

Przeniesienie majątku z jednoosobowej działalności gospodarczej do fundacji rodzinnej stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa i zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, gdy nieruchomość nadal służy działalności opodatkowanej, nie podlega VAT i nie wymaga korekty podatku naliczonego, o ile jej przeznaczenie na działalność zarobkową się nie zmienia.

Wycofanie nieruchomości z majątku przedsiębiorstwa do majątku prywatnego nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu ustawy o PIT, i nie generuje przychodu do opodatkowania, o ile czynność ta jest nieodpłatna i nie nosi cech zbycia.

Przychód ze sprzedaży lokalu użytkowego nabytego wspólnie z żoną, wykorzystywanego wyłącznie w działalności żony a nie będącego składnikiem majątku Wnioskodawcy w jego działalności, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o pdof.