Przychody z najmu pojazdów wycofanych z działalności gospodarczej mogą być zaliczane do źródła przychodów, jakim jest najem prywatny zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeśli nie prowadzi to do działalności zorganizowanej ani ciągłej.

Podatnik wynajmujący nieruchomości mieszkalne na cele mieszkaniowe oraz niemieszkalne, których obrót przekracza 200.000 zł, ma obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy cały obrót jest zwolniony przedmiotowo zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. W przeciwnym razie, należy opodatkować przekraczający obrót VAT.

Najem pomieszczeń gospodarczych przynależących do nieruchomości mieszkalnej, udostępniany na cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, o ile spełnia warunki subiektywne i obiektywne związane z przeznaczeniem i charakterem nieruchomości.

W świetle analizy całokształtu okoliczności sprzedaży działek, sprzedająca działa jako podatnik podatku VAT w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Sprzedaż zabudowanych działek korzysta ze zwolnienia VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, natomiast sprzedaż niezabudowanych działek podlega opodatkowaniu VAT jako sprzedaż terenów budowlanych.

Podmiot, który nie spełnia kryterium podmiotowego wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 22 ustawy o VAT, nie może korzystać ze zwolnienia od podatku VAT dla usług pomocy społecznej. Kompleksowe udostępnienie mieszkań wspomaganych i treningowych nie spełnia warunków zwolnienia jako usługi wynajmu wyłącznie na cele mieszkaniowe przedmiotem art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy.

Umorzenie zobowiązań z tytułu kredytu hipotecznego dla rezydenta Niemiec nie kreuje przychodu do opodatkowania w Polsce. Zwrot odsetek na skutek ugody zobowiązuje do korekty kosztów uzyskania przychodu za lata 2008-2022, jednak tylko w granicach lat nieprzedawnionych.

Wypłata wynagrodzenia za najem nieruchomości pomiędzy spółką a jej wspólnikami, ustalona w warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu jako taki dochód estońskim CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na najem rowerów, pokrywane de facto przez pracowników poprzez obniżenie wynagrodzeń, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają warunku definitywności, wymaganej przez art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przeniesienie pojazdów z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy ich dalszym wykorzystaniu w najmie podlegającym opodatkowaniu VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdy pojazdy nie są przekazane na cele osobiste podatniczki w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Umowa najmu między podmiotami powiązanymi, zawarta na warunkach rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, jeżeli powiązania osobowe nie wpływają na warunki ani cenę transakcji.

Refakturowanie kosztów energii elektrycznej nabytej z akcyzą na najemców, bez obciążenia ich za energię z mikroinstalacji, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku akcyzowego zgodnie z art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku akcyzowym.

Wynajem Lokali I stanowi dla Wnioskodawczyni przychód kwalifikowalny jako 'najem prywatny', zatem, w przypadku braku oświadczenia małżonków, opodatkowane jest po 50% przychodu z tego źródła na każdego z małżonków. W odniesieniu do Lokali II, jako majątku osobistego męża, przychody podlegają opodatkowaniu wyłącznie przez właściciela zgodnie z regułami majątku odrębnego.

Najem lokalu mieszkalnego dla celów biznesowych nie podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanki wynajmu nieruchomości na cele mieszkaniowe.

Przychody z najmu krótkoterminowego domku letniskowego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT oraz ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zarządca majątku małoletniego nie jest zobowiązany do składania zeznań podatkowych w imieniu dziecka, gdy dziecko pozostaje pod opieką prawną osoby wdzięcznej do pouczania dochodów zgodnie z art. 101 Kodeksu rodzinnego. Dochodów z najmu rozliczanych przez powiernika na PIT-28 nie dolicza się zarządcy, lecz opiekunowi ustawowemu.

Przychody z najmu nieruchomości będącej majątkiem prywatnym, które nie zostały wprowadzone do działalności gospodarczej, stanowią przychód z najmu prywatnego, opodatkowany ryczałtem, a kwota przychodu z majątku wspólnego bez odpowiedniego oświadczenia opodatkowana jest równomiernie na małżonków.

Czynsz Najmu i Czynsz Dzierżawny płacone przez Wnioskodawcę nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 Ustawy o CIT, tym samym nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT).

Sprzedaż lokali apartamentowych przez zarejestrowanego czynnego podatnika VAT, jeżeli pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres powyżej dwóch lat i nie było wydatków na ich ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile nie wybrano opodatkowania.

Najem nieruchomości wspólnej przez małżonków podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 113 ust. 1, pod warunkiem nieprzekroczenia indywidualnych limitów przychodów; miejsca postojowe nie objęte są zwolnieniem przedmiotowym z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Wynajmując dom na cele mieszkalne i refakturując koszty mediów według zużycia bez zysku, podatnik może nadal korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1, gdy roczna wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 zł, a media nie stanowią jednego kompleksowego świadczenia z najmem.

Przychody uzyskane z wynajmu budynków magazynowych mieszczących się w prywatnym majątku rolnika, niemieszczące się w zakresie działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosownie do art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie od opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy tylko wydatków poniesionych na nabycie własnego lokalu mieszkalnego, nie obejmuje wydatków na lokal wynajmowany, nawet jeśli są zgodne z własnymi celami mieszkaniowymi.

Usługi najmu prywatnego lokalu mieszkalnego, jako działalność gospodarcza o charakterze ciągłym, należy wliczać do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego na gruncie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT; po przekroczeniu tego limitu powstaje obowiązek rejestracji jako podatnik VAT.

Podmiotowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych w zakresie czynności opodatkowanych VAT. Jednakże, przy proporcji wydatków poniżej 2%, zgodnie z art. 90 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podmiot może przyjąć, że proporcja wynosi 0% i nie dokonywać odliczeń.