Przychody z krótkoterminowego najmu wyodrębnionej części domu stanowiącej majątek prywatny podatnika, niewykorzystywanej ani niewłączonej do działalności gospodarczej, należy kwalifikować do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy najemca wykonuje osobiście czynności porządkowe między pobytami. Przychody te podlegają obligatoryjnie opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Jednorazowa sprzedaż działek nabytych przez podatnika w darowiźnie do majątku prywatnego, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych i niewykazująca cech profesjonalnego, zorganizowanego oraz ciągłego obrotu nieruchomościami, nie stanowi zbycia w wykonaniu działalności gospodarczej. Jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie kreuje źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8

Odpłatny, realizowany w sposób ciągły najem lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe, także gdy dotyczy udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku i pozostaje poza zakresem podstawowego przedmiotu działalności podatnika, stanowi działalność gospodarczą w VAT. Jeżeli najem nie ma charakteru incydentalnego, jego wartość jako transakcji związanej z nieruchomością wlicza się do limitu zwolnienia

Umowa sprzedaży nieruchomości nabywanej w dominującym celu prowadzenia niepublicznej szkoły, liceum i przedszkola stanowi czynność cywilnoprawną w sprawie szkolnictwa i oświaty pozaszkolnej, wyłączoną z PCC na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f ustawy o PCC. Wyłączenia nie eliminuje marginalne przeznaczenie części budynku na najem, jeżeli nie zmienia ono edukacyjnego celu nabycia, a uzyskane przychody służą

Odpłatny najem przez gminę nieruchomości na rzecz odrębnej spółki komunalnej, wykonywany na podstawie umowy cywilnoprawnej, stanowi opodatkowane świadczenie usług i uprawnia do pełnego odliczenia VAT od nakładów inwestycyjnych. Wniesienie tej nieruchomości aportem przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia jest opodatkowaną dostawą towarów, która nie skutkuje korektą odliczonego podatku naliczonego

W przypadku najmu prywatnego, gdy podmiot zarządzający działa w imieniu i na rzecz wynajmującego, przychód opodatkowany ryczałtem powstaje w dniu wpływu czynszu na rachunek tego podmiotu, jako dzień postawienia środków do dyspozycji wynajmującego. Przychodem jest pełna kwota czynszu, bez pomniejszenia o prowizję potrąconą przez zarządcę.

W przypadku najmu nieruchomości objętej wspólnością majątkową małżeńską przychód z najmu wlicza się w całości do limitu zwolnienia podmiotowego VAT tego małżonka, który zawarł umowę najmu i działa wobec najemcy we własnym imieniu. Wspólny rachunek bankowy, przeznaczenie czynszu na potrzeby rodziny oraz pomoc drugiego małżonka w rozliczeniach nie uzasadniają podziału wartości sprzedaży między małżonków

Wyłączenie limitu amortyzacyjnego z art. 23 ust. 5b ustawy o PIT dla samochodu osobowego odpłatnie wynajmowanego w ramach działalności podatnika nie obejmuje opłat z leasingu operacyjnego. Limit z art. 23 ust. 1 pkt 47a stosuje się do opłaty wstępnej i kapitałowej części rat, lecz nie do części odsetkowej ani opłat niezwiązanych ze spłatą wartości pojazdu; wykup stanowi odrębną transakcję.

Wydatki wynajmującego na prace fit-out wykonywane przed wydaniem lokalu, jeżeli nie powodują ulepszenia budynku ani powstania odrębnych środków trwałych, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodów. Jako nakłady związane z możliwością zawarcia lub kontynuowania umowy najmu, a nie z całym okresem jej trwania, są potrącalne jednorazowo w dacie wydania lokalu najemcy, bez proporcjonalnego rozliczania

Przychody z długoterminowego najmu lokali mieszkalnych uprzednio wykorzystywanych w działalności gospodarczej mogą, po ich skutecznym wycofaniu z majątku związanego z tą działalnością i przeniesieniu do majątku prywatnego, zostać zakwalifikowane do źródła z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, a zatem podlegać ryczałtowi właściwemu dla najmu prywatnego, jeżeli najem jest wykonywany w opisanym niegospodarczym

Art. 8 ust. 2a ustawy o VAT nie znajduje zastosowania do zarządcy nieruchomości, który na podstawie umowy o zarządzanie i pełnomocnictwa zawiera umowę najmu oraz wykonuje czynności obsługowe w imieniu i na rzecz właściciela. Jeżeli właściciel jest stroną umowy najmu jako wynajmujący, usługę najmu świadczy właściciel, a zarządca nie jest uprawniony ani obowiązany do wystawiania we własnym imieniu faktur

Przychody twórcy kanału internetowego z automatycznej emisji reklam przez operatora serwisu, uzyskiwane w zamian za udostępnienie przestrzeni reklamowej przy publikowanych materiałach, stanowią przychody z umowy o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, jeżeli prowadzenie kanału nie wykazuje cech działalności gospodarczej. Podlegają one opodatkowaniu

Przychody z krótkoterminowego najmu jednego lokalu mieszkalnego należącego do majątku prywatnego, niewprowadzonego do majątku działalności gospodarczej, stanowią przychody z najmu prywatnego, mimo całorocznego charakteru najmu i korzystania z platform rezerwacyjnych. Ryczałt należy jednak obliczać od pełnej kwoty należnej za rezerwację, bez potrącania prowizji pośrednika i opłat za obsługę płatności

Sprzedaż nieruchomości uprzednio wykorzystywanych w odpłatnym najmie, w tym gruntów funkcjonalnie związanych z wynajmowanym obiektem, jest dokonywana przez sprzedawcę jako podatnika VAT; dostawa budynku lub budowli po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy wraz z gruntem. Sprzedaż pozostałych działek niewykorzystywanych gospodarczo

Przychody z usług polegających na wynajmie sprzętu estradowego, obejmującego nagłośnienie, oświetlenie i konstrukcje sceniczne, wykonywanych bez transportu, instalacji oraz obsługi, mieszczą się w grupowaniu PKWiU 77.39.19.0. Przychody te, jako przychody z działalności usługowej nieobjętej stawką szczególną, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile

Współwłaściciel nieruchomości jest podatnikiem VAT z tytułu najmu w części odpowiadającej jego udziałowi, także gdy czynności obsługowe wykonuje pełnomocnik. Przekazanie mu udziału w czynszach przez zarządzającego nie jest usługą i nie wymaga faktury. Natomiast przeniesienie przez zarządzającego, nabywającego świadczenia we własnym imieniu, kosztów utrzymania nieruchomości stanowi opodatkowaną odsprzedaż

Przychody z krótkoterminowego wynajmu jednego apartamentu należącego do majątku prywatnego osoby fizycznej, niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, stanowią przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, także gdy wynajem obejmuje czynności organizacyjne właściwe dla obsługi pobytów. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawek

Jeżeli jeden ze współwłaścicieli nieruchomości, działając za zgodą pozostałych, jest wyłączną stroną odpłatnej umowy najmu i rozlicza VAT z tej usługi, wykorzystuje całą nieruchomość w działalności gospodarczej; przy jej sprzedaży występuje zatem jako jedyny podatnik VAT w odniesieniu do całej dostawy. Dostawa niezabudowanego gruntu niebędącego terenem budowlanym korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust

Dostawa lokalu mieszkalnego wykorzystywanego od 2016 r. do odpłatnego najmu korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli sprzedaż następuje po upływie ponad dwóch lat od rozpoczęcia jego użytkowania, a przed dostawą nie dokonano ulepszeń stanowiących co najmniej 30% wartości początkowej. Prawo do odliczenia VAT przy nabyciu lokalu pozostaje bez znaczenia dla zastosowania tego

Odpłatne oddawanie nieruchomości w najem przez jednego ze współwłaścicieli stanowi wykorzystywanie jej w sposób ciągły dla celów zarobkowych, skutkujące uznaniem tego współwłaściciela za podatnika VAT przy sprzedaży całej nieruchomości. Dostawa gruntów przeznaczonych w miejscowym planie pod zabudowę nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2 ani pkt 9 ustawy o VAT.

Wynagrodzenie za najem mobilnych instalacji technologicznych wykorzystywanych do oczyszczania ścieków oraz uzdatniania wody stanowi należność za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Należność ta może korzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 3 ustawy o CIT, gdy warunek powiązania spełnia wspólna spółka dominująca z UE, zgodnie z

W imporcie usługi pośrednictwa w rezerwacji zakwaterowania obowiązek podatkowy, stosownie do art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, powstaje z chwilą faktycznego wykonania usługi, a nie z datą wystawienia dokumentu dotyczącego prowizji przy potwierdzeniu rezerwacji, jeżeli do zakończenia pobytu rezerwacja może zostać anulowana lub zmieniona, a ostateczna wysokość prowizji jest znana dopiero po realizacji pobytu

Odpłatne zbycie budynków mieszkalnych, także wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej i objętych najmem, podlega kwalifikacji z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie jako przychód z działalności gospodarczej. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia gruntu, na którym wzniesiono budynek, albo od nabycia nieruchomości, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu