Wydatki związane z działalnością Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej, które obejmują przyszłe czynności zwolnione od podatku VAT, nie mogą być w pełni odliczone. W przypadku sprzedaży lokalu przed upływem dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, czynność ta nie korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Odpłatne udostępnienie majątku inwestycji na rzecz instytucji kultury na podstawie umowy najmu przez Gminę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, dającą prawo do odliczenia całego podatku naliczonego, o ile towary i usługi są wykorzystywane w całości do czynności opodatkowanych.

Jednorazowe wynagrodzenie zapłacone z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy najmu nie może być uznane za koszt uzyskania przychodów, gdyż nie spełnia przesłanek wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychody uzyskiwane z najmu krótkoterminowego nieruchomości będącej współwłasnością małżeńską, wykorzystywanej w działalności gospodarczej wnioskodawcy, stanowią przychody z tej działalności, a związane z nią koszty, w tym media i zapłacone odsetki od pożyczki hipotecznej, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

Spłata kredytów hipotecznych z przeznaczeniem na zakup nieruchomości wykorzystywanej lub planowanej do wykorzystania na własne cele mieszkaniowe kwalifikuje się jako wydatki na cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Trust wynajmujący nieruchomość w Polsce podlega opodatkowaniu dochodów z najmu w Polsce, zgodnie z ograniczonym obowiązkiem podatkowym. Dochody z najmu należy kwalifikować jako przychody z innych źródeł dochodów, nie jako zyski kapitałowe.

Dochody z najmu przez fundację rodzinną nieruchomości na rzecz spółki powiązanej z fundacją, służące prowadzeniu działalności gospodarczej przez podmiot powiązany, podlegają opodatkowaniu bez zwolnienia, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, stosując stawkę 19%, na podstawie art. 6 ust. 8 i art. 19 ustawy o CIT.

Najem nieruchomości mieszkalnej przez fundację rodzinną na rzecz beneficjentów za rynkowy czynsz stanowi działalność mieszczącą się w ramach dozwolonej działalności fundacji rodzinnej, zatem korzysta ze zwolnienia z CIT i nie stanowi podstawy do opodatkowania jako ukryte świadczenie podlegające 15% CIT.

Przychody z najmu krótkoterminowego lokalu mieszkalnego, realizowanego jako najem prywatny, mogą być opodatkowane ryczałtem w stawce 8,5% do 100 000 zł, jako że nie spełniają przesłanek działalności gospodarczej wg art. 5a pkt 6 ustawy o PIT.

Przychody z wynajmu lokali użytkowych przez wspólnoty mieszkaniowe są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie stanowią działalności z zakresu gospodarki zasobami mieszkaniowymi. Wydatki na remont mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, jeżeli mają z nimi bezpośredni związek.

Dochody z wynajmu nieruchomości na Łotwie, uzyskiwane przez podatników z Polski, podlegają w Polsce wyłączeniu z opodatkowania na zasadzie wyłączenia z progresją zgodnie z polsko-łotewską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania; dochody te nie wliczają się do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym, ani nie wpływają na stopę podatkową przy braku przychodów podlegających opodatkowaniu w Polsce

Przychody uzyskiwane z najmu okazjonalnego mieszkania przez osobę fizyczną, niemającego znamion działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym od przychodów ewidencjonowanych z zastosowaniem stawki 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty.

Przychody z najmu nieruchomości po ich wycofaniu z działalności gospodarczej mogą być kwalifikowane jako najem prywatny, opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Przychody z dzierżawy nieruchomości przez osobę fizyczną po zakończeniu działalności gospodarczej mogą być opodatkowane jako dzierżawa prywatna, jeżeli nieruchomość nie jest związana z majątkiem działalności gospodarczej, co uprawnia do zastosowania formy ryczałtowego opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Sprzedaż działki zabudowanej nr A korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres przekraczający dwa lata i nie dokonano tu ulepszeń wymagających opodatkowania.

Wypłaty czynszu najmu nieruchomości przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT na rzecz podmiotu powiązanego, zawarte na warunkach rynkowych przed wyborem tego modelu, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o CIT.

Zawarta na czas oznaczony umowa najmu długoterminowego, bez opcji wykupu, powinna być klasyfikowana jako najem, nie leasing finansowy. Zapłacony czynsz jest kosztem uzyskania przychodu z uwzględnieniem limitu wartości pojazdu (100 000 zł dla CO2 > 50 g/km).

Sprzedaż nieruchomości udziałowcowi spółki, dokonana po cenie rynkowej i uzasadniona gospodarczo, nie generuje ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, i tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z inwestycjami, jeśli te są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, w rozumieniu czynności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Należności wypłacane za najem nieskomplikowanych pojemników transportowych nie stanowią zapłaty za użytkowanie urządzeń przemysłowych i nie podlegają obowiązkowi poboru podatku u źródła wg art. 21 ust. 1 pkt 1 CIT.

Dla zastosowania prawa do odliczenia VAT od zakupionych lokali wymagane jest posiadanie faktury dokumentującej transakcję; brak takiego dokumentu uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego.

Limit przychodów 200 000 zł, uprawniający do stosowania stawki ryczałtu 8,5% dla małżonków rozliczających się wspólnie, obejmuje łącznie przychody z majątku wspólnego oraz osobistego, uniemożliwiając stosowanie dwóch odrębnych limitów dla różnych rodzajów majątku.

Przychody z krótkotrwałego wynajmu części domu jednorodzinnego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% do kwoty 100,000 zł i 12,5% od nadwyżki według ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Przychody te można uznać za najem prywatny, nie za działalność gospodarczą.

Najem samochodu osobowego od podmiotu z zagranicy stanowi import usług, zatem podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Brak prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu zgodnie z przepisami wyklucza pełne odliczenie VAT, a tym samym ogranicza odliczenie do 50% z tytułu wykorzystywania pojazdów samochodowych.