Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia stanowi przychód opodatkowany na ogólnych zasadach. Możliwe jest jednak zwolnienie tego dochodu, jeśli przychód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu warunków określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym nabycia nieruchomości w państwie członkowskim UE,

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi dla spadkobiercy źródła przychodu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło pięć lat.

Zbycie przez spadkobiercę udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, który stanowił część majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli okres od początkowego nabycia przez spadkodawców przekracza pięć lat.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w spadku, pierwotnie nabytej przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków przed więcej niż pięcioma laty, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę.

Planowana sprzedaż działek przez Zainteresowanych, nabytych w 2019 roku, nie stanowi działalności gospodarczej, a przychód z jej tytułu nie powstanie, ponieważ spełniony jest pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Transakcja polega na zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym.

Planowana sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne stanowi opodatkowaną VAT czynność gospodarczą, ze względu na zorganizowany charakter działań związanych z jej odzyskaniem oraz przeznaczenie na tereny budowlane, co wyłącza możliwość zwolnienia z VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, niepodejmujące działań komercyjnych, nie wykracza poza zarząd majątkiem prywatnym, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność niezwiązana z prowadzeniem działalności gospodarczej w zrozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, będąca odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza Sprzedających, gdyż dokonują czynności z zakresu profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Działki objęte są miejscowym planem jako budowlane, co wyklucza VAT z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, niebędąca działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Zakup pierwszej nieruchomości jednorodzinnej przez małżonków na zasadzie wspólności majątkowej jest zwolniony z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli przed zakupem nie posiadali oni praw określonych w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Umowa sprzedaży budynku mieszkalnego jednorodzinnego, będącego pierwszą nieruchomością nabywcy, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nabywcy nie posiadali wcześniej innych praw do nieruchomości zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy. Nadpłata podatku podlega zwrotowi.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne na rzecz spółki, które nie podjęły działań wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedający nie działają w tej transakcji jako podatnicy prowadzący działalność gospodarczą.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy nie przysługuje w przypadku zakupu nieruchomości z więcej niż jednym budynkiem mieszkalnym, niezależnie od technicznego stanu jednego z budynków, chyba że istnieje decyzja administracyjna o zakazie jego użytkowania.

W świetle art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nabycie lokalu mieszkalnego na współwłasność przez osoby fizyczne, dla których jest to pierwsze prawo własności, jest zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem że umowa sprzedaży obejmuje cały lokal mieszkalny jako odrębną nieruchomość.

Odpłatne zbycie nieruchomości w wyniku podziału spadku, gdy udział przekracza pierwotny, generuje przychód podlegający PIT przed pięcioletnim terminem od nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym, gdy następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia oraz nie nosi znamion działalności gospodarczej, jak intensywne działania marketingowe czy inwestycyjne celem podniesienia wartości nieruchomości.

Darowizna nieruchomości dokonana nieodpłatnie przed upływem pięciu lat od nabycia nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przez co nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie darczyńcy.

Okres pięciu lat, decydujący o zwolnieniu z podatku dochodowego przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, należy liczyć od roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej, a nie od daty jej ponownego nabycia w drodze dziedziczenia.

Wydatkowanie przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu na remont tej nieruchomości, zaciągniętego przed dniem zbycia, uprawnia do ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w części odpowiadającej udokumentowanym wydatkom na remont.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu i budynków podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia na warunkach art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. Kupujący może odliczyć podatek naliczony, jeżeli transakcja będzie opodatkowana. Wnioskowane stanowisko uznano za prawidłowe.

Koszty nabycia nieruchomości mogą być corocznie waloryzowane wyłącznie na bazie pierwotnej ceny zakupu, zaś wydatki na cele mieszkaniowe, w tym budowa domu oraz zakup mieszkania, kwalifikują się do zwolnienia z podatku, jeśli faktycznie realizują osobiste cele mieszkaniowe podatnika.

Sprzedaż nieruchomości w ramach transakcji podlega opodatkowaniu VAT i korzysta z wyłączenia z PCC, z wyjątkiem sprzedaży utwardzenia, która podlega opodatkowaniu PCC.

Osoba fizyczna, nieprzebywająca w Polsce powyżej 183 dni i nieposiadająca w Polsce centrum interesów osobistych, nie jest objęta nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, a dochody z nieruchomości położonej poza Polską nie podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.