Sprzedaż nieruchomości w części nabytej w wyniku działu spadku, wykraczającej poza pierwotny udział spadkowy, stanowi nowe nabycie podlegające opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT nie został zachowany.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, przeznaczone na spłatę bankowego kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na nabycie zbywanej nieruchomości, są zwolnione z podatku dochodowego, jednakże uwzględnienie spłaty pożyczki od osoby fizycznej w takim zwolnieniu jest nieuzasadnione prawnie.

W przypadku sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia, pięcioletni okres zwolnienia podatkowego liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość, a nie od pierwotnego nabycia przez wcześniejszych właścicieli. Część udziału nabyta w spadku po rodzicach podatnika podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem tego okresu od czasu

Najemca nieruchomości przy nabyciu jej do majątku wspólnego małżonków, liczy pięcioletni okres zwalniający z opodatkowania podatkiem dochodowym od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do majątku wspólnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 6 PDOF.

Przychód ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed jej uzyskaniem na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nabycie nieruchomości nastąpi w wymaganym terminie.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie stanowią podstawy do zastosowania ulgi mieszkaniowej; zwolnienie dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych po uzyskaniu tego przychodu.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości uzyskany przed upływem 5 lat od nabycia podlega opodatkowaniu, chyba że zostanie w całości wydatkowany na enumeratywnie wskazane cele mieszkaniowe własne, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Rozwiązanie umowy o dożywocie i zwrotne przeniesienie własności nieruchomości powoduje nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, rozpoczynając nowy pięcioletni okres podatkowy. Niemniej wydatkowanie uzyskanego przychodu na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat uprawnia do zwolnienia z podatku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków do majątku wspólnego podlega opodatkowaniu, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Dział spadku nie zmienia pierwotnej daty nabycia dla celów podatkowych.

Kwota należna z tytułu cesji wierzytelności jest przychodem w momencie dokonania cesji. Natomiast koszty uzyskania przychodu z tytułu cesji obejmują jedynie wartość nominalną niespłaconego kapitału pożyczek, co wyklucza nominalną wartość wierzytelności z umów inwestycyjnych bez udokumentowanych wydatków.

Zwolnienie z art. 9 pkt 17 ustawy PCC odnosi się wyłącznie do sprzedaży działek zabudowanych budynkiem mieszkalnym jednorodzinnym i nie obejmuje działek pełniących funkcje gospodarcze, choćby były objęte tą samą księgą wieczystą.

Zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym podlega dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdy przychód w okresie trzech lat przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. na spłatę kredytu zaciągniętego na te cele oraz zakup nowej nieruchomości (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Podatnik nabywając pierwszy udział w lokalu mieszkalnym na współwłasność może skorzystać z PCC zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy, jeśli spełnia warunki dotyczące udziału wcześniej nabytego dziedziczeniem, nieprzekraczającego 50%.

Sprzedaż udziału w części mieszkalnej nieruchomości jest wyłączona z VAT jako majątek osobisty; sprzedaż części hotelowej i restauracyjnej podlega VAT z uwagi na związek z działalnością gospodarczą, lecz korzysta z ustawowego zwolnienia jako zasiedlona przed ponad dwoma laty.

Przychodów z najmu uzyskanych przez męża, działającego jako odrębny podatnik, nie wlicza się do limitu zwolnienia podmiotowego małżonki na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT w sytuacji, gdy czynności najmu wykonywane są samodzielnie przez męża.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej z budynkiem jako częścią składową, dokonana po upływie pięcioletniego terminu od momentu nabycia gruntu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile dokonano jej poza zakresem działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości nieopodatkowana lub zwolniona z VAT podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, co zgodnie z art. 4 ustawy obciąża kupującego.

Zawarcie ugody sądowej, której przedmiotem jest zwrot świadczenia nienależnego, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy kwota zwrotu nie przewyższa wpłat dokonanych na poczet kredytu oraz odsetki za opóźnienie podlegają zwolnieniu z opodatkowania. Interpretacja potwierdza brak obowiązku podatkowego z tytułu przysporzenia z ugody.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a uzyskana kwota nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie stanowi nabycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Datą nabycia jest pierwotne nabycie przez małżonka, który wnosił do majątku wspólnego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięcioletniego terminu, liczonego od końca roku, w którym nastąpiło jej nabycie, stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym, niezależnie od długości posiadania tej nieruchomości przez spadkodawców.

Nabycie nieruchomości przez zasiedzenie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, niezależnie od uprzednich opłat skarbowych związanych z niedoszłą transakcją sprzedaży tej nieruchomości. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia postanowienia o zasiedzeniu, a podstawa opodatkowania wyłącza wartość nakładów poniesionych podczas biegu zasiedzenia.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wymaga, by środki ze sprzedaży nieruchomości były wydatkowane na cele mieszkaniowe po ich uzyskaniu; wydatkowanie oszczędności przed sprzedażą nie uprawnia do zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.