Dochód uzyskany ze zbycia nieruchomości może być zwolniony z podatku, jeśli został wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości oraz pokrycie wkładu własnego na nabycie nowej nieruchomości przez małżonka, która zostanie włączona do wspólności majątkowej i zaspokaja potrzeby mieszkaniowe podatnika.

Przeniesienie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków nie stanowi nowego nabycia przez małżonka wyzbywającego się nieruchomości z majątku osobistego. Termin pięcioletni, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, biegnie od nabycia tej nieruchomości przez darczyńcę, nie od chwili przeniesienia jej do majątku wspólnego.

Okres pięcioletni zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f. liczony jest od daty zwrotnego przeniesienia własności, a nie pierwotnego nabycia. Sprzedaż przed jego upływem podlega opodatkowaniu. Rozwiązanie umowy nie cofa skutków przeniesienia własności.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości są zwolnione z opodatkowania w części przeznaczonej na spłatę kredytu i zakup nowej nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem posiadania dokumentów potwierdzających wydatki na cele mieszkaniowe.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tej nieruchomości, korzysta ze zwolnienia podatkowego w części proporcjonalnie odpowiadającej spełnieniu celów mieszkaniowych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umowa sprzedaży Nieruchomości 1 i Nieruchomości 2, jako nieobejmująca zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT według stawki właściwej, z uwagi na rezygnację Sprzedającej i Nabywcy z ustawowego zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny może być zwolniony z opodatkowania, jeśli środki uzyskane przeznaczone będą na remont mieszkania oraz zakup działki budowlanej na własne cele mieszkaniowe, stosownie do art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d i c u.p.d.o.f., pod warunkiem wydatkowania ich w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Sprzedający, dokonujący dostawy nieruchomości oznaczonej działką gruntu, w której udzielił kupującemu prawa do użytkowania na cele budowlane, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawca terenów budowlanych, co skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego przy transakcji.

Wykup nieruchomości przez Park Narodowy od prywatnych właścicieli w granicach parku narodowego nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż umowy te nie są zawierane na podstawie przepisów o gospodarce nieruchomościami i nie realizują roszczeń ograniczonych korzystaniem z nieruchomości w rozumieniu przepisów ochrony środowiska.

O wydatku uznanym za poniesiony na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych decyduje faktyczne użytkowanie i przystosowanie nieruchomości do stałego zamieszkiwania, a nie formalna kwalifikacja jako obiekt letniskowy.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej uprzednio w działalności gospodarczej, nawet po jej formalnym wycofaniu, stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje w czasie krótszym niż sześć lat od wycofania, niezależnie od wpisu do ewidencji środków trwałych.

Stopniowe nadpłacanie kredytu hipotecznego ze środków ze sprzedaży mieszkania w okresie 3 lat, nawet przy ich przechowywaniu w gotówce, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe umożliwiający zwolnienie z PIT zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przed sprzedażą nieruchomości ze środków uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, bez względu na zwiększony po darowiźnie udział w nieruchomości, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodu, jeżeli kredyt zaciągnięty był na własne cele mieszkaniowe (art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF).

W przypadku nieruchomości nabytych nieodpłatnie w drodze decyzji administracyjnej, której prawomocność nastąpiła po otwarciu spadku, pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym wydano decyzję administracyjną o przeniesieniu własności.

Koszt zakupu działki nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej, jeżeli działka nie uzyskała statusu budowlanego zgodnie z miejscowym planem lub decyzją o warunkach zabudowy w wymaganym okresie.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokali mieszkalnych, nabytych w 2016 roku i wykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej oraz nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od nabycia.

Nabycie udziału w nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu jest neutralne podatkowo z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych jako odpłatne świadczenie, a nieodpłatne świadczenia podlegają opodatkowaniu wyłącznie w przypadkach przewidzianych przez ustawę.

Kwota otrzymana z tytułu ugody dotyczącej wad ukrytych nieruchomości, bez wyraźnego powiązania z rękojmią przewidzianą w Kodeksie cywilnym, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek nonspecialna przez osoby fizyczne nieprowadzące aktywnych działań komercyjnych wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym w podatku VAT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od darowizny, zwolnienie z opodatkowania przychodu może dotyczyć wydatków przeznaczonych na własne cele mieszkaniowe, ale nie obejmuje spłaty kredytu zaciągniętego przez darczyńcę na tę nieruchomość.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, zakup mieszkania w Szwecji w formie "Bostadsratt", spełnia kryteria własnych celów mieszkaniowych, uprawniając do zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości w Polsce, przy spełnieniu ustawowych przesłanek dotyczących wydatkowania środków i warunków międzynarodowych umów podatkowych.

Sprzedaż nieruchomości przez podatniczkę kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Wydatek na remont wynajmowanego lokalu kwaterunkowego nie jest uznawany za wydatek na własne cele mieszkaniowe, skutkujący zwolnieniem z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu i naniesień, jeżeli podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z powodu rezygnacji z przysługującego zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.