Darowizna nieruchomości dokonana nieodpłatnie przed upływem pięciu lat od nabycia nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przez co nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych po stronie darczyńcy.

Okres pięciu lat, decydujący o zwolnieniu z podatku dochodowego przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, należy liczyć od roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej, a nie od daty jej ponownego nabycia w drodze dziedziczenia.

Wydatkowanie przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu na remont tej nieruchomości, zaciągniętego przed dniem zbycia, uprawnia do ulgi podatkowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT w części odpowiadającej udokumentowanym wydatkom na remont.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu i budynków podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia na warunkach art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. Kupujący może odliczyć podatek naliczony, jeżeli transakcja będzie opodatkowana. Wnioskowane stanowisko uznano za prawidłowe.

Koszty nabycia nieruchomości mogą być corocznie waloryzowane wyłącznie na bazie pierwotnej ceny zakupu, zaś wydatki na cele mieszkaniowe, w tym budowa domu oraz zakup mieszkania, kwalifikują się do zwolnienia z podatku, jeśli faktycznie realizują osobiste cele mieszkaniowe podatnika.

Sprzedaż nieruchomości w ramach transakcji podlega opodatkowaniu VAT i korzysta z wyłączenia z PCC, z wyjątkiem sprzedaży utwardzenia, która podlega opodatkowaniu PCC.

Osoba fizyczna, nieprzebywająca w Polsce powyżej 183 dni i nieposiadająca w Polsce centrum interesów osobistych, nie jest objęta nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, a dochody z nieruchomości położonej poza Polską nie podlegają ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Spłata kredytu gotówkowego, zaciągniętego na zakup i remont mieszkania służącego jako miejsce zamieszkania, może stanowić wydatek na własne cele mieszkaniowe uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Umowa sprzedaży nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT, na skutek rezygnacji ze zwolnienia przez strony transakcji, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dochód ze zbycia nieruchomości nabytych na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat, proporcjonalnie do wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe środków, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Osoba fizyczna nabywająca nieruchomość w Polsce nie jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli wcześniej była właścicielem nieruchomości w innym kraju, nawet jeśli była nabyta poprzez dziedziczenie.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze elektronicznej licytacji komorniczej, uważane za zakup w ramach czynności cywilnoprawnej, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, pomimo wcześniejszego wyłączenia obowiązującego do 2015 r.

Właścicielowi budynku mieszkalnego, nawet w złym stanie technicznym i nie będącemu funkcjonalnym, nie przysługuje zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu nabycia pierwszej nieruchomości mieszkalnej, jeżeli brak jest decyzji organu budowlanego o zakazie użytkowania budynku mieszkalnego.

Odpłatne zbycie nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia ich do majątku wspólnego spadkodawców.

Nabycie przez uczelnię udziałów w prawach do nieruchomości, przeznaczonych na cele dydaktyczne i naukowe, jest czynnością cywilnoprawną wyłączoną z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy.

Wydatki poniesione na budowę domu całorocznego na działce o funkcji mieszkalnictwa rolniczego, mogą być uznane za realizację własnych celów mieszkaniowych, spełniając przesłanki zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem faktycznego wykorzystywania nieruchomości na cele mieszkaniowe, a nie rekreacyjne.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze budowlanym podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie stanowiąc zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu ustawy o VAT. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile nieruchomość będzie wykorzystywana do celów działalności opodatkowanej.

Sprzedaż nieruchomości, której udziały zostały przekazane do wspólnego majątku małżonków, nie stanowi źródła przychodu w podatku dochodowym, jeżeli od daty nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat, niezależnie od późniejszego włączenia do majątku wspólnego.

Podatnik, który przeznaczył przychód ze sprzedaży nieruchomości na zakup mieszkania w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, zachowuje prawo do zwolnienia od podatku dochodowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, nawet jeśli w przyszłości planuje czasowy wynajem mieszkania, pod warunkiem, że zakupione mieszkanie faktycznie służyło realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych.

Dla celu ustalenia pięcioletniego okresu zwolnienia od podatku dochodowego z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości gruntowej istotna jest data nabycia gruntu, nie zaś data zakończenia budowy domu jako budowli trwale związanej z gruntem.

W przypadku transakcji kupna-sprzedaży nieruchomości między podmiotami powiązanymi, przeprowadzonej na warunkach rynkowych zgodnych z wyceną rzeczoznawcy, brak jest podstaw do uznania jej za ukryte zyski podlegające opodatkowaniu estońskim CIT.

Przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie ma cech działalności gospodarczej.

Planowane odpłatne zbycie udziału w nieruchomości, nabytego w spadku, po upływie pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.