Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości nabytej w drodze darowizny po upływie pięciu lat nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie stanowi przejawu działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT).

Dostawa nieruchomości po ulepszeniu stanowiącym ponad 30% wartości i przed upływem dwóch lat od oddania do użytkowania, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz 10a ustawy o VAT. Nabywca, nie wykonując czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 tejże ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, która pierwotnie została zakupiona w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, gdy pięcioletni okres liczony od nabycia nieruchomości do majątku wspólnego przez spadkodawców upłynął.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej wspólnie do majątku wspólnego i odziedziczonej po zmarłym małżonku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli od jej pierwotnego nabycia przez małżonków minął pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło to nabycie. Tym samym, art. 10 ust. 6 ustawy o PIT znajduje zastosowanie.

Przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu i spłatę kredytu zaciągniętego na budowę i wykończenie domu uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi mieszkaniowej w PIT-39 zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131, art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d oraz art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, pod warunkiem wydatkowania tych środków w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym sprzedaż

Dochody ze sprzedaży udziału w nieruchomości mogą być zwolnione z podatku od osób fizycznych, jeśli przychód zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe w krajach UE, np. na spłatę kredytu hipotecznego i remont lokalu mieszkalnego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli upłynął pięcioletni termin, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabyli spadkodawcy, a wspólność majątkowa małżeńska uprawnia do uznania nabycia prawa do całości majątku.

Odpłatne zbycie po upływie pięciu lat spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego do majątku wspólnego małżonków, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Okres pięcioletni liczy się od końca roku nabycia prawa do majątku wspólnego, a nie od daty późniejszego działu spadku.

Zbycie działek nr 2 oraz części działek nr 3, 4, 5 i 6, wywodzących się z działki nr 12 nabytej w drodze zamiany w 2022 roku przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, generuje obowiązek podatkowy. Natomiast sprzedaż części tych działek wywodzących się z darowizny w 2007 roku, przy braku prowadzenia działalności gospodarczej, nie rodzi obowiązku podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby nie będące podatnikami VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że taka transakcja nie jest zwolniona na mocy ustawy o podatku od towarów i usług, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego u kupującego według stawki 2% wartości nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcach nie podlega opodatkowaniu, jeśli upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Natomiast sprzedaż części nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu od nadwyżki, według stawki 19%, z zaliczeniem na koszty spłat współwłaścicielek.

Różnice kursowe dla celów art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych należy rozpoznawać w momencie faktycznego przekazania środków sprzedawcy, a nie podczas ich wcześniejszego transferu na rachunek depozytowy notariusza.

Wydatek poniesiony na nabycie działki budowlanej, przewidziany na budowę domu jednorodzinnego, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, uprawniając do ulgi mieszkaniowej, jeżeli przychód ze sprzedaży został wydatkowany na ten cel w okresie 3 lat.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego przed 1986 r., a sprzedanego po upływie pięcioletniego terminu, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny i dziedziczenia podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych wtedy, gdy została dokonana w ramach szczególnych zasad nabywania, określonych w przepisach, oraz jeśli nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat przed transakcją.

Sprzedaż nieruchomości przez sprzedających nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ transakcja dotyczy zarządu majątkiem prywatnym i nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży wspólnej nieruchomości na zakup budynku stanowiącego odrębny majątek małżonka nie stanowi realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, jeśli nie przysługuje mu prawo własności do tej nieruchomości, co wyklucza możliwość zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, przy jednoczesnej rezygnacji stron z przysługującego im zwolnienia, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z ustawą o PCC, art. 2 pkt 4 lit. a.

Odpłatne zbycie nieruchomości dokonane po ustaniu wspólności majątkowej i upływie pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego pierwotnego nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy przysługuje, gdy przychód ze sprzedaży nieruchomości zostanie wydatkowany na nabycie więcej niż jednej działki budowlanej, przeznaczonej pod budowę budynku mieszkalnego.

Nabycie gruntu mieszanego uprawnia do zwolnienia podatkowego jedynie w zakresie części przeznaczonej pod zabudowę mieszkaniową. Grunta orne nie stanowią podstawy do zwolnienia, jeśli w określonym okresie nie zmienią przeznaczenia na budownictwo mieszkaniowe.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez podmiot działający poza zakresem działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, co skutkuje objęciem transakcji podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż wyłączenie z opodatkowania tym podatkiem jest możliwe jedynie w razie opodatkowania czynności podatkiem VAT.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawców. Koszty pośrednictwa agencji w sprzedaży nieruchomości stanowią koszty odpłatnego zbycia, a nie koszty uzyskania przychodu.