Tymczasowy wynajem nieruchomości nabytej na własne cele mieszkaniowe nie wyklucza prawa do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem zasadności okresowego wynajmu wynikającej z okoliczności losowych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na zakup udziału w lokalu mieszkalnym należącym do majątku osobistego męża, korzystać będzie ze zwolnienia od podatku dochodowego, o ile służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych w okresie trzech lat od zbycia.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy.

Darowizna nieruchomości na rzecz fundacji rodzinnej korzysta ze zwolnienia podatkowego, lecz ich późniejsze nabycie wyłącznie z zamiarem zbycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości nie unieważnia powstania obowiązku podatkowego, co wyklucza zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy przyszłym nabyciu nieruchomości jako pierwszej w rozumieniu art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Planowana transakcja zbycia nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, co wyklucza wyłączenie jej spod opodatkowania VAT. Większość działek objęta jest zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z wyjątkiem działki nr ABC, która powinna być opodatkowana VAT, ponieważ nie spełnia przesłanek zwolnienia.

Dla opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, pięcioletni okres liczy się od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do majątku wspólnego; brak możliwości wyodrębnienia udziału współmałżonka spadkodawcy uniemożliwia ponowne nabycie udziału w drodze dziedziczenia.

Planowane odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do wspólności małżeńskiej przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło przeniesienie nieruchomości do współwłasności osobistej wnioskodawczyni, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Upływ pięcioletniego okresu eliminuje obowiązek podatkowy.

Koszty uzyskania przychodu związane z nabyciem i remontem nieruchomości w ramach wspólnego przedsięwzięcia są rozpoznawane w momencie sprzedaży nieruchomości jako koszty bezpośrednie, w proporcji wynikającej z porozumienia umownego, zgodnie z art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości dokonane po upływie pięciu lat od jej nabycia nie podlega opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, zaś zbycie przed upływem tego terminu może być zwolnione z podatku, jeżeli przychód przeznaczono na własne cele mieszkaniowe.

Sprzedaż udziału nieruchomości nabytego w spadku po mamie nie jest opodatkowana, jeśli upłynęło 5 lat od nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż udziału nabytego po tacie, dokonana przed upływem 5 lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, podlega opodatkowaniu.

Zmiana prawa użytkowania wieczystego w prawo własności poprzez przekształcenie nie stanowi nowego nabycia na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni okres zwolnienia dla sprzedaży liczony jest od pierwotnego nabycia prawa użytkowania wieczystego.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o PIT jest zastosowalne wyłącznie w sytuacji, gdy nabyty lokal mieszkalny posiada status zakładowego lokalu dla nabywcy, a nie jedynie dla zbywcy; tym samym, bonifikata bez spełnienia tego warunku generuje opodatkowany przychód.

Uchwała: Nabycie przez obdarowanego kolejnej nieruchomości mieszkalnej w okresie obowiązywania ulgi mieszkaniowej nie wpływa na utratę tej ulgi, o ile na dzień otrzymania darowizny spełnione były wszystkie wymagane warunki przewidziane w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Udzielona bonifikata przy zakupie lokalu mieszkalnego nie jest zwolniona z podatku dochodowego, o ile nabywca nie spełnia przesłanek najemcy zakładowego lokalu w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Stwierdza się, że sprzedaż przez spadkobierców nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość do majątku wspólnego małżeńskiego, nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu. Tym samym, kwota uzyskana z takiej sprzedaży nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zakupu zakładowych budynków mieszkalnych przez dotychczasowych najemców, z uwzględnieniem przyznanej bonifikaty, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W zakresie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czasowy wynajem mieszkania nie wyklucza realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, jeśli nabycie lokalu miało na celu zaspokojenie osobistych potrzeb mieszkaniowych i warunki ustawowe zwolnienia są spełnione.

Wartość bonifikaty przyznanej przy zakupie zakładowego lokalu mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z sprzedaży nieruchomości objętej umową powiernictwa podlega opodatkowaniu przez Zleceniodawcę. Nakłady na nieruchomość, mimo faktur na Zleceniobiorcę, są kosztami uzyskania przychodu Zleceniodawcy.

W przypadku nabycia zakładowego lokalu mieszkalnego przez dotychczasowego najemcę, przyznana bonifikata odpowiadająca różnicy między ceną rynkową a ceną zakupu, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy.

Nabycie nieruchomości przez przysądzenie w drodze licytacji komorniczej jest objęte podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że skutki prawne przysądzenia uzyskane na mocy orzeczenia sądowego odpowiadają umowie sprzedaży, co rodzi obowiązek podatkowy zgodnie z ustawą o PCC.

Sprzedaż niezabudowanych działek, na których znajdują się podziemne linie energetyczne, podlega opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Kupujący nabywający nieruchomości z zamiarem ich użycia w działalności opodatkowanej ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakup.

Przychód z planowanej sprzedaży działek powstałych z podziału nieruchomości oraz działek przeznaczonych pod zabudowę mieszkaniową i grunty rolne, podjęty w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz odpłatnego zbycia nieruchomości na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób