Wydatki na spłatę zobowiązań hipotecznych oraz koszty pomocy prawnej przy sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast opłata wstępna przeznaczona na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.

Przy nieodpłatnym nabyciu składników majątku spadkowego od osób z I grupy podatkowej, mimo powiększenia się jej majątku, spadkobierca-krewny (macocha) jest beneficjentem zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT.

Nabycie wewnątrzwspólnotowe pyłu węglowego w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym obejmuje jedynie fizyczne przemieszczenie wyrobów. Podmiotem odpowiedzialnym za ten obowiązek jest jednostka faktycznie dokonująca takiego przemieszczenia, co wyklucza nabywcę odbierającego towar na terytorium Polski.

Nabycie motocykla w Niemczech, ze względu na jego parametry techniczne i przebieg, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie nowego środka transportu podlegające opodatkowaniu VAT w Polsce.

Zwolnienie z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przysługuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków na cele mieszkaniowe. Nieruchomości dodatkowe, takie jak miejsce postojowe czy komórka lokatorska, nieprzynależne do lokalu mieszkalnego, nie spełniają warunków zwolnienia.

Do odliczenia podatku naliczonego konieczne jest posiadanie faktury końcowej, dokumentującej transakcję zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, a brak takiej faktury wyklucza możliwość odliczenia, pomimo posiadania innych dokumentów kontraktowych, gdyż nie spełniają one warunków formalnych wymaganych przez przepisy VAT.

Transakcja między Sprzedawcą, Spółką i Nabywcą stanowi wewnątrzwspólnotową transakcję trójstronną zgodnie z art. 135 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i może podlegać rozliczeniu na podstawie procedury uproszczonej przewidzianej w art. 135 ust. 1 pkt 4 tejże ustawy.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, gdy przeznaczone zostaną na zakup udziału w innym, zamieszkiwanym budynku, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat.

Spłata kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe przy użyciu przychodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może być uznana za wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zastosowanie odpowiedniego zwolnienia z opodatkowania.

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym, nabytego w drodze darowizny przed upływem 5 lat, podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdy przychód w całości posłuży zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych w ramach przesłanek art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Nie można uznać rat spłaconych na rzecz długu małżonki jako kosztu uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej nieodpłatnie poprzez zniesienie współwłasności.

Wartość umorzenia zobowiązania z tytułu kredytów hipotecznych udzielonych na cele mieszkaniowe, zawartego przed 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Warunki spełnia szczegółowa regulacja dotycząca jednej inwestycji mieszkaniowej w ramach kredytu hipotecznego.

Informacje o Klientach, niekwalifikowane jako know-how w rozumieniu art. 16b ust. 1 pkt 7 ustawy CIT, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z działalnością, potrącalne w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy CIT.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w rozporządzeniu resortu finansów, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu dochodu od osób fizycznych. Pojęcie inwestycji mieszkaniowej nie jest zależne od faktycznego rozpoczęcia budowy.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w odrębną własność nie stanowi nowego nabycia; pięcioletni termin wolny od podatku dochodowego liczony jest od daty pierwotnego nabycia prawa.

Zamiana w procesie scalania i podziału nieruchomości dokonana w reżimie art. 98b UGN stanowi nową formę nabycia nieruchomości dla celów podatku dochodowego, co skutkuje sprzężeniem pięcioletniego okresu wyłączenia z opodatkowania z rokiem dokonania zamiany.

Nabycie urządzeń po cenie niższej od rynkowej prowadzi do powstania przychodu, w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, z różnicy wartości rynkowej a odpłatnością; zaś wartość początkową ustala się, powiększając cenę nabycia o tę różnicę.

Przemieszczenie maszyny budowlanej z jednego państwa członkowskiego UE do Polski, będącej własnością podatnika, stanowi nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, lecz podatnik powinien wykazywać siebie jako dostawcę w JPK_VAT i VAT-UE, uwzględniając obowiązek podatkowy zgodnie z art. 20 ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na materiały remontowe, dokonane przed finalnym zbyciem nieruchomości, mogą stanowić wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Przemieszczenie alkoholu etylowego klasyfikowanego do kodu CN 2208 w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego wymaga rejestracji w systemie EMCS oraz oznaczenia podatkowymi znakami akcyzy, niezależnie od przekwalifikowania na inny kod CN. Produkcja rozlewem stanowi działalność podlegającą akcyzie.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanej w drodze nieodpłatnego działu spadku, pod warunkiem braku wzajemnych spłat i dopłat oraz jeżeli wartość nabytego majątku nie przekracza przysługującego udziału, nie powoduje powstania przychodu podatkowego, o ile dokonano jej po upływie pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawcę.

Środki pieniężne uzyskane z tytułu naprawienia szkody wyrządzonej przestępstwem nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, o ile nie stanowią nabycia rzeczy lub praw majątkowych w wyniku spadku, zgodnie z art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie 5 lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.