Przychód z tytułu otrzymania bonusu w postaci kryptowaluty należy uznać za przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, opodatkowany stawką 3% ryczałtu ewidencjonowanego, natomiast przychód z odpłatnego zbycia kryptowaluty kwalifikuje się do przychodów z kapitałów pieniężnych, pomniejszany o koszty uzyskania związane z nabyciem kryptowalut.

Moment uzyskania przychodu z działalności wykonywanej osobiście dla podatników współpracujących z firmą proptradingową powstaje z chwilą postawienia środków do ich dyspozycji na platformie oraz wykazania tej kwoty w dolarach amerykańskich.

Przychód z tytułu wynagrodzenia należnego z umowy budowlanej, niezrealizowanej z winy zamawiającego, podlega opodatkowaniu CIT w momencie jego otrzymania, jako przychód kasowy, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT.

Przychód pracowników uczestniczących w programie motywacyjnym, który dotyczy nabycia akcji po cenach preferencyjnych, powstaje dopiero w momencie odpłatnego ich zbycia, nie przed nabyciem, co skutkuje brakiem obowiązków płatnika podatnika po stronie pracodawcy.

Przychód podatkowy z tytułu świadczenia okresowych usług serwisowych i naprawczych powinien być rozpoznany na dzień faktycznego wykonania usługi, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, przy braku cech usługi ciągłej i określonych okresów rozliczeniowych.

Przychód z tytułu podstawowej ceny sprzedaży udziałów powstaje w momencie przeniesienia własności, zaś przychód z Dodatkowej Ceny Sprzedaży (earn-out) powstaje w momencie, gdy stanie się ona znana i należna podatnikowi. Uwaga: art. 12 ust. 3e CIT nie stosuje się do momentu uznania przychodu dla earn-out.

Nabycie opcji na akcje nie skutkuje przychodem podatkowym do momentu ich realizacji. Przychód z realizacji opcji i nabycia akcji uznaje się za związany z działalnością gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, zaś ich zbycie jako przychód z kapitałów pieniężnych. Opcje te nie są pochodnymi instrumentami finansowymi.

W przypadku przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę z o.o., spółce przekształconej przysługuje prawo rozliczenia kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę przed przekształceniem oraz kontynuacja ujęcia przychodów zgodnie z zasadą sukcesji. Korekty przychodów i kosztów mogą być stosowane bieżąco pod warunkiem braku oczywistych błędów.

Moment powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT jest zdeterminowany przez moment obiektywnego wykonania świadczenia umownego lub jego części. Zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów i usług nie stanowią przychodu podatkowego, dopóki świadczenie to nie zostanie faktycznie zrealizowane i nie nabierze charakteru definitywnego.

Transakcja wynikająca z Umowy Transferu pomiędzy Polską Spółką a Oddziałem nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 i 4 ustawy o CIT. Przeniesienie praw i obowiązków z Umowy Zarządzania nie obejmuje składników, które mogłyby funkcjonować jako niezależne przedsiębiorstwo.

Przyznana Nota Kredytowa pomniejsza faktyczne koszty zakupu towarów i usług, a nie prowadzi do powstania przychodu. Art. 12 ust. 3e ustawy o CIT nie ma zastosowania, gdyż kwota Noty nie zwiększa definitywnie aktywów podatnika, lecz jedynie redukuje zobowiązania wobec Kontrahenta.

Przychodem podatkowym w CIT z tytułu imprezy turystycznej jest ostateczna kwota uzyskana w momencie zakończenia usługi, nie zaś otrzymane wcześniej zaliczki, które nie prowadzą do definitywnego przysporzenia majątkowego.

Planowana zmiana polityki rachunkowości spółki cywilnej, polegająca na wcześniejszym przeksięgowaniu wartości bonów, nie wpływa na moment powstania przychodu z perspektywy podatkowej; przychód z bonów powstaje w momencie ich realizacji lub upływu terminu ważności (art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o PIT).

Przy rozliczeniach świadczeń zdrowotnych, przekraczających zakres umowy rocznej z NFZ, przychody należy uznać za powstałe dopiero w momencie faktycznego ich otrzymania na zasadzie kasowej, gdyż w dniu wykonania świadczeń nie były one należne ani wymagalne.

W przypadkach sprzedaży miejsc lotniczych, przychód podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nawet gdy usługa nie została jeszcze wykonana, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.

W przypadku działalności nierejestrowanej, przychody z tytułu tej działalności powinny być rozpoznawane w momencie rzeczywistego otrzymania środków pieniężnych, zgodnie z art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a nie na podstawie uregulowania należności, jak ma to miejsce w działalności gospodarczej.

Realizacja projektu przez Spółkę czeską prowadzi do posiadania zakładu podatkowego w Polsce w myśl art. 5 ust. 3 lit. a UPO PL-CZ, obligując do alokacji zysków i opodatkowania związanych z tym przychodów na terytorium Polski.

Koszty poniesione na nabycie wierzytelności mogą być rozpoznane jako koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do uzyskanego przychodu z ich spłaty, zgodnie z art. 15ba CIT, zaś moment powstania przychodu z prowizji za udzielenie finansowania następuje w dniu zawarcia umowy, zgodnie z art. 12 ust. 3a CIT.

Otrzymywane przez Bank spłaty z tytułu nabytych wierzytelności leasingowych stanowią przychód podatkowy rozpoznawany w momencie spłaty, a koszty nabycia wierzytelności są rozliczane proporcjonalnie do przychodów. Przychód z prowizji za udzielenie finansowania powstaje w momencie zawarcia umowy, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.

Momentem powstania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów jest moment przeniesienia własności udziałów na nabywcę, niezależnie od rozłożenia płatności na raty. Nie potwierdzono nieważności umowy, zatem przepis art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT nie ma zastosowania.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przyporządkowany do restauracji A, B oraz oddziału cateringowego stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co czyni wniesienie ich aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością neutralnym podatkowo, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wpłaty dokonane przez klientów na poczet planowanych zamówień przed ich formalnym złożeniem nie stanowią przychodu podatkowego, o ile nie powodują definitywnego zwiększenia aktywów podatnika, zważywszy na możliwość ich zwrotu przed zawarciem umowy, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce powstaje w momencie przeniesienia ich własności, niezależnie od faktycznej płatności ceny oraz wątpliwości co do ważności umowy, o ile nieważność ta nie została potwierdzona wyrokiem sądowym.

Wpłaty dokonane przez Zamawiających na poczet dostaw towarów, które mają być wykonane w przyszłych okresach sprawozdawczych, nie stanowią przychodu podatkowego w momencie ich otrzymania zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT. Przychód z tytułu tych dostaw powstaje w dniu wydania towaru, lecz nie później niż w dniu wystawienia faktury dokumentującej dostawę.